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加拿大加密交易所QuadrigaCX破产内幕
今年早些时候，加拿大加密货币交易所QuadrigaCX宣告破产，欠下用户数百万美元的加密货币和法币。该交易所既没有会计账目，也没有交易记录，冷钱包更是空空如也。那么，这些资金都去了哪里？
巨额资金去向成谜
据调查，价值数百万美元的资金似乎通过QuadrigaCX首席执行官Gerald Cotten设立的一个秘密账户被转移出交易所。Cotten于去年12月在印度神秘去世。他通过虚假资金创建了模拟账户，并与真实用户进行交易获取真实资金，随后将这些非法所得转移出交易所——用于维持其奢侈的生活方式。
根据安永会计师事务所（Ernst & Young）周三晚间发布的第五份监控报告，QuadrigaCX似乎从未合法运营。当多米诺骨牌效应显现时，该交易所已欠下7.6万名用户共计2.14亿加元的法币和加密货币。目前仅追回3300万加元，仍有1.8亿加元下落不明。
Markay账户的秘密
Cotten维护了14个虚假的QuadrigaCX账户，使用诸如"Chris Markay"、"Aretwo Deetwo"和"Seethree Peaohh"等化名。这些账户主要被记入虚假资金，用于保证金交易，最终转换为法币。
报告指出，交易最活跃的Markay账户在2016年至2018年间收到了2.2亿加元的法币存款和34,806 BTC、540,011 ETH的加密货币存款——其中仅有1%有文件证明这些资金真实存在。2017年6月，该账户单笔收到1亿加元存款，恰逢Quadriga因技术错误造成1400万加元损失。
据称，Cotten随后利用Markay账户的虚假资金从毫无戒心的客户那里购买真实资金，并将大部分收益转移到Cotten在其他三家交易所控制的账户，以及"钱包受益人目前未知"的地址。
2016年至2019年间，Cotten从QuadrigaCX冷钱包中总共转移了9,450 BTC、387,738 ETH和239,020 LTC。（目前尚不清楚这些资金是通过Markay账户还是其他方式转出的。）
资金去向：糟糕的交易
Cotten用这些资金做了什么？他进行了交易——而且表现糟糕。
根据监控报告，Cotten在一家交易所将资金兑换成其他加密货币（主要是BTC），导致"总体交易亏损"。在另一家交易所，他设立了一个保证金账户，进行了67,000笔交易。他交易了DASH、OMG、ZEC和DOGE等未在Quadriga上线的币种。保证金交易类似于赌博，当交易方向错误时，Cotten损失惨重，必须偿还用于放大收益的借款。
Cotten还将21,501 BTC转移到第三家未具名的离岸交易所。安永确信至少部分BTC来自Quadriga，但无法核实其余部分。在三年内，Cotten将除了8 BTC之外的所有BTC变现，获得约8000万加元。安永尚不清楚这些收益的去向。
安永描述这家第三家交易所的运营方式与众不同。交易所上的买卖双方选择特定的交易对手，并使用托管功能完成交易，而不是由交易所保管交易资金。监控机构确定了两个特定的交易伙伴，他们与Cotten进行了"大量交易量和价值"的交易。
精心设计的掩盖
Cotten让安永难以核实Quadriga内部发生的任何事情。该交易所故意没有会计系统，用户资金和交易所资金混在一起。Cotten的设置为他在平台上的管理员操作未被记录。他的大部分电子邮件通信都被加密。无法确定Quadriga的利润。而且Cotten没有提交2014、2015或2017年的个人纳税申报表。当他在2014年和2016年提交申报表时，他并未申报任何来自Quadriga的收入。
更糟糕的是，安永指控Cotten乐于无视交易所的客户身份识别要求，并偶尔利用其管理员权限"批准他熟悉的新用户加入平台"。
如同个人银行账户
监控机构还发现了大量法币转移到Cotten及其妻子Jennifer Robertson的账户。他们进行了奢华的度假，使用私人飞机，并购买了几处房产。他们积累的资产——房地产、现金、一架飞机、一艘帆船、豪华汽车以及金银币——价值约1200万加元。
安永作为《公司债权人安排法》（CCAA）程序中的监控人，现在作为破产程序中的受托人，打算寻求追回这些资产以立即变现，使收益能够分配给债权人。
至于在交易所亏损且对幕后发生的一切毫不知情的Quadriga客户，他们很可能只能拿回损失的一小部分。
