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2025年印度联邦预算如何维持加密货币税收政策
印度2025年联邦预算未对现行加密货币税收规则作出调整，继续沿用2022年<《财政法案》对比特币（BTC）、以太坊（ETH）等虚拟数字资产（VDAs）的征税条款。根据《所得税法》第115BBH条规定，出售VDAs获得的利润统一按30%税率征税。纳税人仅可扣除购买成本，不得抵扣其他费用或亏损。
现行加密货币税收框架
印度对加密货币交易实施双重征税机制：
1. 所有超过1万印度卢比（约115美元）的VDA交易均须缴纳1%的源头扣税（TDS），这笔税款可从买卖双方任何一方扣除，旨在支持持续监管工作；
2. 在30%基础税率外，还需缴纳4%的附加税。需注意的是，该附加税是针对总纳税额（含30%附加费）征收，而非单独对加密货币交易课税。
新增申报系统
2025年预算案建立了加密货币交易申报新机制。自2025-26财年起，从事VDA交易的个人和企业必须在所得税申报表（ITR）的"VDA附表"专项中申报加密资产收益。该设计旨在简化加密货币税务申报流程并提升透明度。此外，加密货币交易所及其他VDA交易平台必须向税务当局提交详细交易报告，以确保合规并避免处罚。
《印度所得税法》第158B条虽未直接涉及加密货币征税，但在税务部门稽查行动中发现未申报加密资产或收益时将被启用。2025年预算案引入修正条款，对未申报加密货币收益实施区块评估，并将其与传统资产（现金、珠宝、金条等）同等对待。
加密货币税收的特殊性
与传统股票不同，印度加密货币不被视为资本资产，而是与赌博、彩票和投机收入归入同一征税类别。
30%税率并非印度加密货币税收最严环节
尽管30%的统一税率已属较高水平，但2025年更广泛的监管框架对加密货币用户构成更大挑战。印度中央直接税委员会（CBDT）将严查未申报的加密资产收入，以下关键挑战远超税率本身：
强化申报要求
纳税人提交ITR时必须完整填写VDA附表，逐笔列明交易日期、购买成本及出售价格等细节。印度加密货币交易所须同步向税务机关共享用户交易数据，实现全流程监控。
扩大征税范围
自2025年2月1日起，税务稽查中发现的未申报加密收入将按60%税率征税（含附加费及附加税），即便属于无意遗漏也将面临重罚。
严厉执法与处罚
CBDT在2025年强化"督促"计划，向加密货币交易者批量发送合规通知。申报错误、少缴或误报可能导致应缴税款50%-200%的罚款及利息，最高可判处7年监禁。
综合监控体系
印度采用多源数据校验系统，交叉比对交易所数据、1%TDS申报、26AS表格及年度信息报表（AIS）。任何申报差异都可能触发税务调查或重新评估通知。
损失不可抵扣
30%税率仅允许扣除购买成本。交易者既不能跨加密货币品种抵扣损失，也不能用其他收入冲抵亏损，在市场下行时尤为不利。
无持有期限区分
印度对VDAs收益统一征税，不区分短期或长期持有，这与股票、共同基金等传统投资品享有的长期资本利得税优惠形成鲜明对比。
国际报告义务
印度拟采用经合组织（OECD）加密资产报告框架（CARF），可能要求外国交易所报告印度用户的加密资产持有情况，这将增加境外钱包被稽查的风险。
1%源头税如何迫使印度交易者转向境外平台
印度自2022年7月起实施的1%VDA交易源头税导致约500万用户迁移至境外交易所。研究显示，2022年7月至2023年7月间，印度用户在境外平台的VDA交易额超420亿美元，占其总交易量的90%以上。
该政策未能实现抑制投机和加强追踪的初衷，反而造成印度政府税收流失。本土交易所下载量、访问量及活跃用户骤降74%，而迪拜、新加坡等地平台持续增长。投资者因担忧税务稽查风险，普遍不愿将资金留在印度交易所。
加密货币税制如何重创印度本土交易所
印度加密货币税收框架严重打击了本土数字资产行业。典型案例包括：
• WazirX的NFT市场于2024年2月关闭，停运前30天仅产生6美元手续费；
• 交易应用WeTrade因监管环境不佳终止运营；
• 自2022年7月税制生效后，本土交易所交易量暴跌70%，用户大量转向迪拜、新加坡平台。
许多印度投资者利用印度储备银行（RBI）的"自由汇款计划"（LRS），每年合法向境外交易所转移最高25万美元资金。
印度与国际加密货币税制对比
印度在全球加密货币税制中属于最严格阵营，与新加坡、迪拜等加密友好地区形成鲜明对比：
新加坡
将加密货币视为无形资产，交易利润免税。但数字代币服务商须在2025年6月30日前获取新加坡金融管理局（MAS）牌照方可继续服务海外市场。
迪拜
虚拟资产监管局（VARA）主张创新友好政策。个人免缴所得税及资本利得税，企业收入超37.5万阿联酋迪拉姆（约10.2万美元）时适用9%企业所得税。
其他国家
巴西取消加密税收优惠，个人资本利得统一税率17.5%；美国长期资本利得税最高20%且允许抵扣；欧盟多国采用累进税率并提供税收减免。
印度将加密资产视同赌博征税，反映出其优先考虑财政收入而非行业发展的政策取向。
印度加密货币行业是否迎来政策转机？
印度加密企业与投资者正密切关注G20峰会等国际论坛的监管讨论。行业期待政府能降低1%源头税和30%固定税率，以挽回流失至海外的交易量并提升市场流动性。
近期动态显示监管态度可能松动。若印度实施降低TDS、允许损失抵扣等改革，或将重振本土交易量、促进创新并重建投资者信心。
