《印度税务部门调查数百名币安用户背后：加密货币资产税制与监管体系概览》_新闻

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《印度税务部门调查数百名币安用户背后：加密货币资产税制与监管体系概览》

2025-10-31 02:32:28

印度税务部门调查币安交易者涉税案件

近期，印度税务部门正在调查400多名在币安平台交易的高净值个人，涉嫌在2022-23至2024-25年度逃避加密货币交易的高额税款。印度对加密货币交易者征收1%的预扣税和30%的利润税，实际税率可能高达42.7%。如此高的税率可能是该群体逃税的主要动因之一。

案件调查背景

此次调查源于币安在印度的一系列事态发展：2024年8月，币安在缴纳225万美元罚款并向金融情报机构（FIU）注册为"报告实体"后重返印度市场，这使得币安能够与印度政府共享涉嫌逃税者的信息。调查还涵盖通过印度本土银行账户或Google Pay结算的点对点（P2P）交易。据当地消息，各地税务部门已被要求在2025年10月17日前提交调查行动报告。

调查主体与依据

调查由印度中央直接税委员会（CBDT）发起，主要审查2022-2023和2024-2025财年部分币安用户的交易记录、结算详情和钱包流水，以及通过印度本土银行账户或第三方支付应用完成的币安P2P交易结算。若发现这些交易者未履行必要申报义务，可能触发《印度所得税法》第270A条的重新评估程序和处罚。若加密货币来自未合规披露的境外平台或钱包，还可能依据《黑钱（未披露境外收入与资产）及征税法案》进行处罚。

印度加密货币税收体系解析

体系概况

自2022年起，印度在《所得税法》中将加密货币归类为虚拟数字资产（VDA），实施严格的税收制度。主要涉及预扣税和加密资产税：每笔加密货币转移需缴纳1%的源头扣税（TDS）；加密资产资本利得适用30%的固定税率，另需缴纳附加税。综合计算后，高净值交易者的实际税率可能高达42%。

预扣税细则

根据规定，印度本土交易所发生的交易由平台代扣TDS；P2P平台或境外交易所交易则由买方承担扣缴义务。加密货币间互换交易需对买卖双方各征1%TDS。部分转移行为可免税，包括：个人钱包间转账、价值低于5万卢比的加密货币赠礼，或直系亲属间的任何金额加密赠礼。

加密资产税

除预扣税外，印度还对加密货币交易利润征收30%加密资产税（《所得税法》第115BBH条），且不得扣除除购置成本外的任何费用，也不得抵扣亏损。需缴纳加密税的交易场景包括：出售加密货币换取法币、加密货币间交易（含稳定币）、使用加密货币购买商品服务等。但某些情况下，加密交易收入可能被归为其他收入，按个人所得税累进税率征税，如接收加密赠礼、加密挖矿、加密工资、质押奖励、空投等。若后续出售这些加密资产，则需就利润缴纳30%加密税。

印度加密税收监管动态

监管主体

目前印度尚未设立专门加密监管机构，而是依托现有制度框架，由印度储备银行（RBI）、印度证券交易委员会（SEBI）、财政部下属税务部门和金融情报机构（FIU）各自履职监管。RBI与SEBI分别关注支付系统和证券型代币领域的加密货币；FIU主要负责反洗钱和报告义务；税务部门（主要是CBDT）负责加密货币相关税收。

监管趋势演变

近年来，印度加密税收监管经历了从严格限制到逐步调整的演变。早期RBI对加密货币持高度谨慎态度，2013年发布投机风险警示。2018年禁止银行处理加密业务，试图通过金融手段限制市场发展，但该禁令遭行业机构和市场参与者强烈反对，最终被印度最高法院于2020年裁定违宪。

2022年印度联邦预算首次将加密货币等虚拟资产纳入法律监管框架，建立包括前述TDS和加密税在内的系列政策。2025年新预算案进一步强化加密税收申报和信息披露监管，虽未根本改革现有税制，但对加密市场参与者提出新要求：在《所得税法》新增第285BAA条，扩大监管范围，要求特定机构限期报告加密交易；扩展VDA定义，将所有基于区块链的加密资产纳入征税范围；对未申报的VDA实施更严格处罚措施，归类为"未申报收入"并最高处70%罚款。该改革延续现有VDA税制并强化跨主体信息共享，相关条款将于2026年4月正式生效。

反洗钱框架完善

除税法调整外，印度政府还逐步完善反洗钱法框架下的规则，允许全球加密货币交易所本地注册运营，并受反洗钱（AML）和反恐融资（CFT）规范约束。2023年3月7日，印度财政部发布通知，明确VDA兑换、转移、发行或销售相关活动纳入《2002年防止洗钱法》（PMLA）监管框架。根据该法，在印度运营（含离岸和在岸）并从事加密货币业务的服务商（VDA SP）须向FIU注册为报告实体，遵守PMLA规定的一系列法律义务，包括报告和记录保存。2023年底，币安等9家交易所因涉嫌违反PMLA条款被FIU指控而禁止在印运营。2024年8月，币安缴纳225万美元罚款并向FIU注册为"报告实体"后重返印度市场。

事件总结：高税负或成逃税动因

在印度现行加密税制下，加密货币交易者可能需为加密资产交易、转移等活动缴纳1%TDS和30%加密税（及附加税）。如此高的税率迫使许多高净值交易者转向币安等境外平台，试图利用监管漏洞隐瞒加密利润逃税。但印度税务部门此次大规模调查表明，这类逃税空间未来将逐渐缩小。事实上，早在2025年6月，印度税务部门已向数千名从事加密交易但未按要求报税的违约者发送提醒邮件，要求其及时修正税务申报。

此外，币安向印度金融情报机构（FIU）的注册也为税务部门监管提供便利。根据PMLA要求，作为FIU报告实体的币安需建立客户尽职调查和记录保存流程，完善内控程序，履行可疑交易报告义务，并向税务部门共享涉嫌逃税者的相关信息。从另一角度看，币安的信息共享为印度税务部门追溯此前隐匿的钱包和交易打开通道，使其能有效追踪和打击逃税活动。这也意味着，在头部交易所引领的合规浪潮下，加密资产逃税乃至洗钱的曝光风险将增大。如何以合规方式守护加密财富，很可能成为投资者长期关注的重点。

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