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美国纳税者必须向美国国税局以及适用的州税务机构报告加密货币销售、转换、支付和收入，而每项交易都有不同的税务影响。在本文中，您将了解何时对您的加密货币征税以及您的活动如何影响您的税务。让我们开始吧。
我需要缴纳加密货币税吗？
在美国，加密货币被视为数字资产，美国国税局（IRS）通常将其像股票、债券和其他资本资产一样处理。与这些资产类似，您从加密货币中获得的资金会根据您获得加密货币的方式以及持有时间长短，以资本利得或收入的税率进行征税。
要了解您是否需要缴税，重要的是要查看您如何使用加密货币。导致缴税的交易称为应税事件，而不导致缴税的交易称为非应税事件。让我们来分解一下：
无需缴税
用现金购买加密货币并持有：单纯购买和持有加密货币本身并不需要缴税。通常，税收会在你出售时产生，其收益会被“实现”。
向符合条件的免税慈善机构或非营利组织捐赠加密货币：如果你直接将加密货币捐赠给501(c)(3)慈善组织，如GiveCrypto.org，你可能会获得慈善捐赠扣除额。
收到礼物：如果你幸运地收到加密货币作为礼物，你可能不会在出售或参与其他应税活动（如质押）之前缴税。
赠送礼物：多体贴啊！2024年，您每年可以向每位接收者赠送高达18,000美元的礼物而不需缴纳税款（配偶可以赠送更高金额），2025年则提高到每位接收者19,000美元。如果您的礼物超过这些限额，您需要提交赠与税申报表（通常不会导致当前税款负担）。如果您将加密货币转移到其他人手中，而非用于购买商品或服务，这可能被视为赠与，即使您并非有意如此。
将加密货币转给自己：在您拥有的钱包或账户之间转移加密货币是不需要缴纳税款的。您可以转移超过原始成本基础和购入日期，以继续跟踪您最终出售时的潜在税务影响。
作为资本利得征税
出售加密货币换取现金：您将加密货币出售为美元了吗？如果您出售的资产价值超过您购买的成本，您需要缴纳税款。如果您以亏损价格出售，您可能可以在税务申报中扣除该亏损。
将一种加密货币转换为另一种：例如，当你用比特币购买以太币时，从技术上讲，你必须先卖出你的比特币才能购买新的资产。因为这是一次交易，美国国税局将其视为应税行为。如果你卖出的比特币价格高于购买成本，你将需要缴纳税款。
在商品和服务上使用加密货币：例如，如果你用比特币购买披萨，你可能需要为这笔交易缴纳税款。对美国国税局（IRS）来说，使用加密货币与出售加密货币并没有太大区别。你需要先出售该资产才能将其兑换为商品或服务，而出售加密货币使其受到资本利得税的约束。
作为收入征税
用加密货币获得报酬：如果你由雇主支付加密货币，你的加密货币将根据你的所得税税率作为报酬征税。
用加密货币换取商品或服务：如果你接受加密货币作为商品或服务的支付方式，你需要向美国国税局报告其作为收入。
挖矿加密货币：如果你挖矿，你可能会根据收到时挖出的加密货币的公允市场价值（通常是价格）就你的收入缴纳所得税。作为业务挖矿的加密货币按自雇收入征税。
赚取质押奖励：质押奖励被视为采矿收益：税收基于您收到奖励当天的公允市场价值。关于质押的ETH的特别说明：当Coinbase客户能够解除质押时（无论用户选择解除质押还是继续质押），质押的ETH所赚取的收入将被视为应税收入，因此能够控制这些奖励。
获得其他收入：您可能通过持有某些加密货币（如美元币）获得奖励。这被视为应税收入。此外，仅持有cbETH也会产生应税收入。
从硬分叉中获得加密货币：您从硬分叉中获得的加密货币的税收取决于您如何使用该资产、何时可以从交易所提现等。查看最新的美国国税局关于硬分叉的指导。
获得空投：您可能会收到加密货币公司通过营销活动或赠品发放的空投。获得空投将被视为收入纳税，您需要申报相应金额。查看美国国税局(IRS)关于空投的最新指南
获得其他激励或奖励：此列表并不详尽——您可能因各种原因而获得免费加密货币。这些奖励可能包括学习奖励，或例如推荐朋友使用加密货币交易所即可获得价值5美元的比特币等奖励。无论如何，您都需要将这些奖励申报为收入。
我需要缴纳多少加密货币税？
看来你的一些加密货币活动需要缴税——现在该怎么办？你可以通过计算你的收入、收益和损失来估算你需要缴纳的税款。这意味着：
计算加密货币收入
如果你是美国的纳税人，你可能已经习惯了在工资条上看到你的联邦和州所得税被扣除。你作为收入获得的加密货币（如挖矿、质押和奖励）也受同样的所得税法约束，通常不会被扣除或预扣。当你申报收入时，你通常需要根据适合你税级的所得税率缴纳税款。需要注意的是：如果你通过加密货币活动获得了大量收入，这可能会影响你的税级，并可能导致你的一部分收入缴纳更高的税率。
计算资本利得和损失
要计算您获得的金额或损失，您首先需要知道您最初有多少加密货币。这被称为您的成本基础。
了解你的成本基础
当你购买加密货币时，你的成本基础通常由你支付的价格决定。然而，如果你通过挖矿或质押获得加密货币，你的成本基础则由你获得时的公允市场价值决定。赠与的加密货币的成本基础将取决于转给你的人的成本基础以及你获得时的公允市场价值。
当你出售你的加密货币时，你可以从出售价格中减去你的成本基础，以确定你是否产生了资本利得或资本损失。如果你的收益超过成本基础，你就有了资本利得。如果没有，你就有了资本损失。
短期与长期资本利得
资本利得税在联邦和州（如适用）层面都会征收。它们可以是长期的或短期的，你持有加密货币的时间长短会影响最终需要缴纳的税款。如果你在出售前持有加密货币超过一年，通常会比立即出售支付较低的税率。
长期收益按较低的资本利得税率征税。这些税率（联邦层面为0%、15%或20%）根据您的收入而变化。高收入纳税者还可能对其收益或其他收入征收3.8%的投资收益税。
短期收益将按你的普通收入税率征税，这通常是一个更高、不太有利的税率。
记住，应税事件发生在你实现亏损或盈利时，这意味着你已经通过现金出售、转换为另一种加密货币或用于购买商品或服务来出售你的加密货币。如果你仍然持有原始股份，那么收益是未实现的。
理解你的资本亏损
当你以低于购买价格出售资产时，你就实现了资本亏损。不过，亏损可以为你带来优势。你可以用亏损来抵消你在这一年中可能有的其他资本收益（包括来自非加密资产，如股票的收益），以美元对美元的方式进行抵消，从而可能减少你的整体税额。
如果你亏损大于盈利，或者完全没有盈利，每年可以申报的最大亏损金额为3000美元，用于抵消其他收入。剩余部分将结转至后续年份，直到全部亏损金额被应用。
盈亏报告
用户可以在其税务中心设置中使用成本基础特定策略生成收益/损失报告，详细说明资本收益或损失：用户可以选择HIFO（先进先出）、LIFO（后进先出）和FIFO（先进先出）中的一种。该报告将仅包含Coinbase上的活动信息。它不会包含Coinbase以外的加密货币相关交易信息。在您使用它提交申报前，务必检查并核实信息的准确性。
