荷兰将征收加密货币未实现收益税：须知事项梳理_新闻

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荷兰将征收加密货币未实现收益税：须知事项梳理

2026-01-22 19:02:55

荷兰的税收格局正经历一场重大变革。多年来，荷兰投资者一直适用第三税类的"虚拟收益"制度，但近期一系列最高法院的裁决迫使政府采取行动。自2028年1月起，一项名为《第三税类实际收益法案》的新立法提案将引入资本增长税。

对加密货币持有者的影响

这一变化对加密货币持有者而言具有革命性意义，同时可能带来高昂成本。与现行制度不同，新规则将针对未实现的资本收益征税。这意味着即使您从未出售过任何比特币，其市值增长部分也可能需要缴税。

新资本增长税运作机制

2028年税改的核心是从"核定收益"向实际收益的过渡。根据拟议的"资本增长"模式，荷兰税务机关将核算您每年年初与年末的总资产净值。

针对"账面收益"征税

若您持有以太坊或其他数字资产，政府将计算其1月1日与12月31日之间的市值差额。例如当投资组合增值1万欧元时，即便资产仍存储于硬件钱包，该增值额仍将全额计入当年应税收入。直接收益（如质押奖励或借贷利息）也将作为实际收益的一部分被征税。

36%的统一税率

现行提案建议对实际收益采用36%的统一税率。不过计划设立小额免税门槛，预计每人总收益约1800欧元以内的部分可免税（此门槛针对收益总额而非资产总值）。

合规要求与实施保障

为确保资产持有信息的完整申报，荷兰已于2026年起实施欧盟DAC8指令。该指令要求加密货币交易所及服务提供商自动向税务机关共享用户数据。到2028年，税务机关将直接从平台获取用户资产数据，这意味着投资者必须保持精准记录。使用专业的加密货币税务软件可自动追踪未实现损益，帮助避免意外处罚。

房地产资产特殊规则

值得注意的是不同资产类别适用不同规则。加密货币、股票和债券的未实现收益需纳税，而房地产（自住住宅除外）仍适用资本利得税模式。这意味着房地产投资者仅在实际出售房产时对增值部分纳税，但租金收入仍需按年计税。

市场下行期的应对机制

交易者普遍关注市场暴跌时的税务处理。新制度允许进行损失补偿：同年度的损失可抵扣收益；若出现净损失，可无限期结转至未来年度，待市场复苏时用于减少应税收入。

改革推进现状

尽管该计划因可能引发"流动性问题"（纳税人需出售资产以缴纳税款）存在争议，但政府为遵循最高法院要求正在推进改革。目前该提案仍处于议会辩论阶段，税法可能存在变动。

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