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英国加密货币报税指南
英国税务申报的截止日期是1月31日，而持有加密货币为这一过程增加了额外的复杂性。如果你是一位英国加密货币持有者，务必保存好每一张收据——无论是用比特币购买的一杯新奇咖啡，还是从暗网购买的其他物品——因为否则，英国税务海关总署（HMRC）将会找上门来。
这是两位英国加密货币税务专家以及加密货币会计软件公司Recap的两位联合创始人在被问及英国加密货币用户应如何报税时给出的建议。当然，他们的建议偏向谨慎。但当罚款可能如此高额时，为什么要冒险呢？
资本利得税的计算
伦敦会计师事务所Berg Kaprow Lewis LLP的合伙人Geraint Jones告诉Decrypt，HMRC的观点是加密货币资产通常是应税资产。这意味着你在购买、出售和交换它们时，都需要为每一笔交易缴纳资本利得税。
“要计算应缴纳资本利得税的金额，你需要在购买时和出售时分别计算其英镑等值。”他解释道。换句话说，如果你在2009年以0.01英镑的价格购买了1个比特币，并在今天将其出售，你需要根据比特币当前的英镑价值（6655英镑）减去你支付的0.01英镑来计算资本利得税。
Jones建议，计算加密货币价值时，应使用购买时“信誉良好的交易所的价值”。你可以按天或按小时计算，但你必须在整个税务申报过程中使用相同的方法。“你不能根据不同的交易所选择不同的方法，只因为哪种方法对你最方便。”他补充道。
例如，在计算比特币与以太坊交易的资本利得税时，你需要比较购买比特币时的英镑价值与出售比特币换取以太坊时的英镑价值。然后，你将以太坊的购买价值记录为当时的英镑等值。
加密货币交易所的税务风险
普尔友好会计师事务所的税务专家兼董事Richard Baldwyn曾为HMRC工作，他向Decrypt讲述了一个令人担忧的故事。由于加密货币之间的交换可能触发资本利得税，那些在2017年加密货币热潮高峰期进行交易的人，即使没有从交易所提取资金，也可能需要为这些交易缴税。
Baldwyn的一些客户由于未能或无法从交易所提取资金，面临着巨额税款，有时甚至无力偿还。当然，加密货币交易所的质量参差不齐，许多由不可靠的个人运营，常常关闭并清除记录。并非总能下载交易记录。Jones表示：“责任在于你保持良好的记录。如果你的记录不完整，HMRC可能会对你处以重罚。”
Jones表示，HMRC会检查现有记录。“HMRC目前正在向交易所索取通过其网站进行交易的所有人的记录。我猜想每个人都会被查到。”据Coindesk报道，Coinbase、eToro和CEX.IO都已收到HMRC的信函。HMRC会处罚吗？Jones肯定地说：“我始终建议人们按时提交税务申报。”
及时申报的重要性
“我认为仍有许多人害怕披露，因为他们担心会面临无力支付的税款。”Baldwyn说道。但他强调：“最好现在披露，坦白交代，不要拖延。”Baldwyn预计，HMRC可能会推出举措，通过提供较低的固定罚款率来鼓励人们主动申报。这总比巨额罚款要好。
Jones建议在电子表格中记录交易，并根据你持有的加密资产进行分类。Baldwyn则建议使用软件从交易所提取相关数据。Jones认为这是个好主意，但如果你使用软件，“HMRC有权质疑，你需要有支持文件来证明你的立场。”他补充道。
Recap软件的便利性
Recap是一款自动计算资本利得税报告的软件，由林肯的Daniel Howitt创建。他在2017年花费了38小时计算自己的加密货币税务申报，之后便创立了Recap，与联合创始人Ben Shepheard一起帮助用户省去繁琐的计算过程。Recap于8月推出，拥有约350名用户，税务报告的费用在120至400英镑之间，具体价格取决于交易数量。
“与其花费二三十小时整理信息并在电子表格中计算税务情况，你可以直接连接所有加密货币交易所账户，点击按钮，通过几次点击查看你的资本利得税情况。”Howitt说道。
“我们通过API连接你交易的所有加密货币交易所账户，并将所有数据汇总到一个地方。”他解释道。然后，Recap进行计算并生成税务报告。
HMRC的加密货币税务指南
HMRC关于加密货币的指导仍在完善中（尽管法律没有变化），但Howitt表示他会确保软件保持最新。Recap还与当地会计师事务所Wright Vigar合作，以确保其符合法律要求。
Recap还支持空投和分叉，但不明确支持质押，因为HMRC尚未就此发布指导。Shepheard建议，用户在获得Recap的报告后，仍应咨询会计师进行核查。
加密货币收入和挖矿税务处理
HMRC将加密货币支付的工资和挖矿收益视为收入，包括权益证明（PoS）和工作量证明（PoW）挖矿。Jones表示：“如果你以加密货币支付工资，那是一种收入，即使你没有将其兑换成英镑，也应将其转换为英镑等值。它们仍然是应税的。如果相关公司在英国有实体，则应适用PAYE（预扣所得税）。”
Jones还提到：“HMRC的普遍观点是，当区块链分叉时，你将基础成本的一部分分配到新分叉中。”例如，当比特币分叉为比特币现金时，你需要根据分叉当天的比特币现金和比特币价值，按比例分配原始成本。
Recap的Shepheard表示，空投被视为礼物。Jones同意这一观点，并补充说空投的基础成本为零。因此，如果你以10英镑的价格出售了一些空投的比特币，你需要为这10英镑缴纳资本利得税。
