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核心要点
澳大利亚是全球加密货币认知度最高的国家之一，超过31%的公民持有数字资产，全国分布着近1800台加密货币ATM机。
目前澳大利亚将加密货币视为财产征税，处置时需缴纳资本利得税（CGT），而挖矿、质押或支付所得则需缴纳所得税。
2025年5月的一项法院裁决可能挑战现行政策，该裁决认为比特币可被归类为"澳大利亚货币"，从而可能豁免资本利得税。
澳大利亚税务局（ATO）尚未调整政策，但上诉结果可能为未来加密货币征税开创变革性先例。
澳大利亚加密货币市场概况
澳大利亚已快速崛起为全球加密货币应用的领导者。2025年独立储备加密货币指数（IRCI）数据显示，约31%的澳大利亚人曾经或目前持有加密货币，使该国跻身全球采用率最高国家之列。
93%的澳大利亚人至少了解一种加密货币，比特币仍是认知度和持有率最高的数字资产。约70%的加密货币投资者将其纳入投资组合。
这种采用热潮不仅限于个人投资者。BlackRock、Grayscale和VanEck等主要金融机构将数字资产纳入其服务范围，显示出机构兴趣也在上升。2024年6月20日，随着VanEck的VBTC开始交易，澳大利亚证券交易所上市了首只现货比特币交易所交易基金（ETF），标志着该国受监管加密产品的重要里程碑。
主要交易平台
澳大利亚加密货币市场由强大的国内外交易所网络支撑：
Swyftx：总部位于布里斯班，以用户友好界面和广泛的加密货币支持著称，因其具有竞争力的费用和全面的交易功能而深受澳大利亚用户欢迎。
CoinSpot：成立于2013年，是澳大利亚最老牌的交易所之一，提供超过430种加密货币。其高标准安全性和易用平台特别受初学者青睐。
Coinbase Australia：全球交易所Coinbase的澳大利亚分支机构，在澳大利亚交易报告与分析中心（AUSTRAC）注册，提供多种加密货币的安全交易平台。
WhiteBIT：总部位于欧洲的交易所，已扩展至澳大利亚市场，提供支持325种以上加密货币的综合交易平台。
加密货币ATM机网络
澳大利亚加密货币ATM机数量显著增长，成为亚太地区的领导者。截至2025年5月，全国约有1817台加密货币ATM机，主要分布在悉尼（631台）、墨尔本（382台）、布里斯班（319台）、珀斯（159台）和阿德莱德（110台）。
然而这种快速增长也引发了监管关注。AUSTRAC对通过这些ATM机可能助长的洗钱活动表示担忧，并强调运营商需实施强有力的反洗钱（AML）和反恐融资（CTF）措施。
澳大利亚加密货币税务框架
在澳大利亚，加密货币被视为财产而非货币。因此处置加密资产（包括出售、交易、赠予或用于购买）都会触发资本利得税（CGT）事件。
资本收益或损失计算为资产处置时的价值与其原始成本基础的差额。值得注意的是，如果加密货币持有超过12个月，个人可能有资格享受50%的CGT折扣。
通过挖矿、质押或作为服务报酬获得的加密货币被视为普通收入征税。应税金额按接收时加密货币的公允市场价值确定。
申报义务与ATO指南
ATO要求所有加密货币交易在年度纳税申报表中申报。澳大利亚财年从7月1日至次年6月30日，纳税申报通常在同年10月31日前截止。
纳税人必须保存数字资产活动的详细记录至少五年，包括日期、澳元价值和每笔交易的性质。为便于准确申报，ATO提供在线工具和计算器帮助纳税人确定CGT义务。
ATO加强了数据匹配协议，与澳大利亚加密货币交易所合作收集客户信息（包括交易数据和个人标识符），旨在确保合规并识别申报收入中的差异。
去中心化金融（DeFi）税务影响
借贷、质押和收益耕作等DeFi活动在澳大利亚有特定税务影响。ATO将许多DeFi交易视为CGT事件（尤其是加密资产所有权变更时）。此外DeFi活动收益通常归类为普通收入，按接收时的澳元公允市场价值评估。
潜在法律重新分类及影响
2025年5月维多利亚州地方法官的一项裁决引发了关于比特币分类及其对资本利得税影响的重要讨论。
5月19日，法官Michael O'Connell在审理前澳大利亚联邦警察官员William Wheatley涉嫌盗窃81.6枚比特币（2019年）的案件时裁定，比特币可被归类为"澳大利亚货币"而非财产。
本案共同被告、税务律师Adrian Cartland表示："裁决认为比特币是澳大利亚货币。这意味着它不是CGT资产。因此比特币的获取和处置没有税务影响。"若上诉维持原判，Cartland估计此前比特币交易纳税的个人可能获得总计达10亿澳元（约6.4亿美元）的CGT退款。
需要强调的是该裁决目前正在上诉中，尚未改变ATO的执法政策。在进一步通知前，ATO仍要求将比特币和其他加密资产作为CGT资产申报。
澳大利亚加密货币税制未来展望
澳大利亚的加密税制可能正面临重大变革。虽然当前框架仍将比特币等数字资产归类为财产，但法律环境正在快速变化。
5月将比特币定义为"澳大利亚货币"的里程碑式裁决，为加密资产处置可能的免税打开了大门。但关键在于：该裁决正在上诉中，ATO尚未更新指南。在更高级法院确认重新分类前，所有个人和企业必须继续遵守现行税法。
展望未来，2025年可能成为澳大利亚数字资产政策的分水岭。政策制定者、监管机构和法律专家正密切关注此案，因为最终判决可能重塑加密货币在法律和经济层面的待遇。
对加密货币持有者、投资者和建设者而言，当前最佳策略是：保持信息畅通，保存清晰记录，并遵循ATO现行指令。因为一旦变化发生，可能会迅速朝有利方向发展。
