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参议员卢米斯提出法案：明确加密货币税收定义以保护小额支付与验证奖励

2025-07-04 05:15:00
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卢米斯参议员提出加密货币税务改革法案

7月3日，参议员辛西娅·卢米斯提交了一项旨在修订《国内税收法典》多项条款的法案，规范加密货币用户对应税收入的计算、递延和申报方式。该法案首次引入"数字资产"和"活跃交易数字资产"的法定定义，将所有加密记录的价值单位归类为财产——除非其仅反映传统金融工具属性。

小额交易免税条款

新增的第139J条款规定：当使用代币支付商品或服务时，只要单笔交易及相关损失不超过300美元，且纳税人年度累计收益低于5000美元，相关损益可免税。财政部将于2026年后根据通胀调整金额上限，并有权拒绝以损失收割为主要目的的交易申请。纳税人需通过专用账簿、钱包或账户区分合格交易，此项免税政策将持续至2035纳税年度。

卢米斯表示，该法案"斩断了官僚主义的繁文缛节"，"确保美国民众能在不违反税法的情况下参与数字经济"。她强调法案已实现全额支付，并邀请相关方提交意见。据披露，该提案最初是作为某项综合法案的修正案被审议。

证券借贷安全港扩展

经修订的第1058条款将证券借贷安全港范围扩大至"特定资产"，新增涵盖活跃交易代币。此举允许持有者出借加密货币而不触发税务确认事件，且替代付款将保持出借人的税务属性。

虚售损失规则调整

重写的第1091条款将虚售损失限制规则适用于数字资产及相关衍生品，但支付型稳定币和经销商库存除外。法案同时授予财政部监管滥用性基差调整的权限。

市值计价会计选择权

活跃交易代币的经销商和交易者可根据新增的第475(g)条款选择市值计价法。该条款允许对加密货币库存实施年度公允价值会计，无需国税局预先批准，但仅限公开报价资产适用。

挖矿收入确认改革

法案规定区块验证收入不再于获得时计入总收入。矿工和质押者仅在出售奖励代币时确认普通收入，收入来源地依据纳税人居住地判定。法案还允许私人基金会接受增值的活跃交易代币捐赠，并享受与公开交易股票相同的税收优惠，拓宽了代币持有者的慈善规划选项。

包括挖矿收入递延、虚售规则扩展和市值计价选择权在内的多数操作条款，将依据国会预算评分规则于2035年后自动失效。

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