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英国政府发布加密货币企业税收新规
英国政府于上周五发布了针对企业的加密货币税收新规。这是对去年年底发布的个人加密货币税收指南的补充。
税收适用范围
新规详细阐述了使用加密货币的企业将如何受到不同类型税收的影响，并明确了企业必须向英国税务海关总署(HMRC)申报的信息。HMRC指出，从事涉及代币交换活动的企业，如买卖代币、将代币兑换为其他资产、挖矿以及提供商品或服务以换取代币等，都有义务缴纳税款。
税收类型与申报要求
虽然具体税种取决于交易各方和企业从事的活动，但企业可能需要缴纳资本利得税、公司税、所得税、国民保险税、印花税或增值税。HMRC表示，应纳税额将根据企业的收入、支出、利润和收益来确定。这些信息必须在自我评估纳税申报表或公司纳税申报表中进行申报。
英国税务官员表示："HMRC将根据每个案件的具体事实和情况进行考虑，并适用相关立法和判例法来确定正确的税务处理方式（包括在相关情况下，调整代币交换的合同条款）。"
加密货币交易记录要求
在填写纳税申报表时，企业需要以英镑记录加密货币交易金额，注明每笔加密货币交易的支出金额，以及使用的估值方法。
加密货币性质认定
HMRC还得出结论，比特币、以太坊和XRP等加密货币不被归类为"股票或有价证券"。
挖矿活动税务处理
新规特别关注了比特币挖矿活动。虽然小型挖矿活动可能免税，但专门从事比特币挖矿的大型企业则需要缴纳税款。根据指南，企业可以"为验证分布式账本的添加"而向矿工奖励加密资产，但必须根据活动程度和频率、组织水平、风险和商业性等因素考虑应税交易。
HMRC进一步解释："例如，使用家庭电脑在其空闲时挖矿通常不会构成交易。然而，购买一批专用计算机来挖矿以获取预期净利润（考虑设备和电力成本）则可能构成交易活动。"
当矿工保留所获资产时，他们未来处置这些资产时需要缴纳资本利得税或公司税。
交易所税务要求
该指南为交易所应缴纳的税种提供了一些指导。对于从事加密货币交易的企业，在计算交易利润时必须考虑收入和支出。如果机构通过合伙关系进行交易，合伙人将根据其利润份额纳税。
许多交易所都有自己的代币，如币安及其币安币，用于支付交易所交易费用。根据指南，当交易所自有代币构成现有交易的一部分时，企业必须在交易利润中详细说明"收入性质的利润"。官员补充说，如果这些活动不构成交易，企业仍须考虑其他适用的法律法规。
新规的重要意义
这份报告最重要的意义是什么？是清晰度。这正是加密企业一直以来所迫切需要的。
