美国加密货币税收改革势头渐起
随着立法者推动美国数字资产税收方式现代化,围绕美国国税局对质押奖励处理方式的争议成为焦点。众议院两党代表联合呼吁财政部长斯科特·贝森特与美国国税局重新审议将质押奖励在获得时(而非实现时)即视为收入的规定。
立法者要求立即审查质押税收规则
由俄亥俄州共和党众议员迈克·凯里牵头的共和党人已正式致函财政部长,要求审查并撤销2023年国税局规定——该规定将所有加密货币质押奖励在获取时即作为普通收入征税。立法者指出,若此规则持续至2026年,将对质押参与者施加不公正的税收要求,变相惩罚参与网络安全的用户。
据相关报道,信函中说明如以太坊等权益证明网络通过激励用户质押代币来验证交易并维护网络安全。然而根据现行国税局规则,奖励在到账时即被征税,这被业界称为"幻影收入"——用户在尚未出售或实现价值前就需为奖励纳税。
凯里众议员表示:"网络安全和美国领导地位要求纳税人质押代币,但目前的行政负担和超额征税风险正在抑制参与意愿。"
两党提案推动更全面的税收计划
在要求立即审查质押规则的同时,其他立法者通过发布立法草案拓展改革范围,将小额交易和稳定币使用纳入考量。俄亥俄州共和党众议员马克斯·米勒与内华达州民主党众议员史蒂文·霍斯福德共同提出《数字资产平等法案》讨论草案,旨在更新国内税收法典部分条款,以适应数字资产在商业投资中日益重要的地位。
该草案规定每笔200美元以下的受监管锚定美元稳定币交易可免征资本利得税,旨在帮助日常使用加密货币进行支付、汇款等活动的普通用户免除复杂税务计算的困扰。提案还允许将质押和挖矿奖励的纳税义务递延长达五年,而非在收到时即确认收入。
根据彭博社报道,草案还包含将证券税收原则(如洗售规则)适用于数字资产,并为资深交易者提供逐日盯市会计方法。
业界与立法者的改革动因
税收改革倡导者指出,现行税收环境为数字资产生态的纳税人和运营者制造了不必要的复杂性。批评者认为质押奖励与工资等劳动收入不同,往往需先变现才能使用,当前征税方式相当于对尚未实现的收益课税。
致财政部的信函中也体现了这种担忧,指出行政成本与潜在双重征税可能阻碍质押参与,削弱美国在区块链创新领域的领导地位。霍斯福德议员强调:"加密货币需要既促进创新,又能保护消费者和税收体系完整性的监管框架。"
立法背景与更广泛讨论
除质押与稳定币条款外,立法者今年还成功废除了DeFi经纪商规则。该规则原要求去中心化金融平台运营商直接向国税局报送交易详细信息。2025年初主导废除该规则的凯里议员指出,旧规不必要的阻碍了美国创新,使投资者难以向创业者提供所需资金。
观察人士表示,鉴于年底前立法窗口期有限,2025年12月的行动或将决定下一个报税季的申报规则。
结语
随着立法者疾呼在2026年报税前改变国税局对质押奖励的处理方式并更新税法典,华盛顿关于加密货币税收改革的讨论持续升温。国税局指南的即时更新与《数字资产平等法案》等立法提案均表明,越来越多立法者意识到现行数字资产税收政策可能已过时或繁冗。在这些辩论于年底前尘埃落定之际,业界各方正密切关注并认同税收政策将对美国在数字经济中的领导地位产生决定性影响。

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