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美国国税局颁布1099-DA加密货币规则 5300万纳税人申请新免税额度

2026-04-16 04:41:53
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IRS 1099-DA加密货币申报要求将于2026年纳税日首次生效

美国国税局1099-DA表格的加密货币申报要求,将于2026年纳税日首次生效。该规定要求所有在2025年出售或交易数字资产的美国纳税人申报相关交易。与此同时,财政部报告显示,已有5300万申报者利用了新的豁免政策。

核心要点

1099-DA表格已成为国税局针对2025年数字资产交易的强制性申报表格,由经纪商提交。但在首年,成本基础报告仍属自愿申报,这意味着加密货币持有者需自行填补这一信息缺口。

财政部数据显示,5300万美国人利用了新推出的税收豁免条款,包括小费与加班收入免税、汽车贷款利息扣除以及为子女储蓄设立的专项账户等。平均退税金额上涨11%,达到3462美元。

国税局负责人在纳税日向参议院财政委员会作证,阐述了现行税法的执行情况。听证会焦点同时涉及国税局的数据共享协议。

加密货币持有者须知

对于2025年的交易,托管经纪商须在2026年2月17日前提交涵盖总收益的1099-DA表格。需要注意的是:2025年度的成本基础申报属于自愿行为。这意味着多数1099-DA表格不包含成本基础信息,国税局已明确要求:“纳税人需自行计算成本基础以确定损益。”

若加密货币持有者将1099-DA表格视为完整申报文件,而未将其与自身交易记录核对,在国税局开始交叉核验经纪商数据时将面临严重的信息不匹配风险。每位纳税人无论是否收到1099-DA表格,都必须在1040表格中如实回答关于数字资产的提问。

需要自行计算损益的投资者可使用多种专用追踪工具。今年,跨钱包、交易所、去中心化金融头寸及质押活动的成本基础重建工作完全由纳税人自行承担。

纳税日全景观察

在非加密货币领域,财政部表示本纳税季的新豁免条款使用量创下多项纪录。超过5300万申报者使用了至少一项新税收条款,其中600万人申报了小费收入免税,另有大量纳税人申请了汽车贷款利息免税、老年人专项扣除及子女储蓄账户等条款。

当前平均退税金额为3462美元,较去年的3116美元上升11%。

政策背景

国税局负责人在纳税日向参议院财政委员会作证,其预备声明着重强调了该机构对现行税法的执行成效。听证会同时讨论了国税局的数据共享协议,部分议员对纳税人敏感信息流向移民执法机构表示关切。过去一年间,国税局工作人员规模缩减了27%。

对加密货币持有者而言,政策走向的影响将超越当前纳税季。从2026纳税年度开始,成本基础申报将转为强制性要求,这意味着1099-DA表格的合规压力将自此持续增加。

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