知名加密货币交易所提交5600万份税务申报，逾半交易额不足十美元。_新闻

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知名加密货币交易所提交5600万份税务申报，逾半交易额不足十美元。

2026-04-23 02:06:35

5600万份税单来自一家加密货币交易所

这个数字足以说明美国税收体系存在的问题。知名加密货币交易所Kraken在4月22日披露，已向美国国税局提交超过5600万份1099-DA税务表格，覆盖用户所有需申报的数字资产交易。

这些表格的构成数据更值得关注：超过53%的表格涉及10美元或以下的交易，近四分之三的申报金额低于50美元。仅有8.5%的交易超过600美元——这个门槛是税法在其他大多数领域触发申报要求的基准线，包括Venmo等支付应用。

最令人震惊的是，近1850万份表格（约占总数的三分之一）是为价值不足1美元的交易提交的。而这一切都是法律所要求的。

加密货币纳税的法律规定

美国国税局将加密货币归类为财产而非法定货币。这意味着适用于股票和房地产的规则同样适用于加密货币，每次处置资产都可能触发应税事件。

需纳税的情形包括：将加密货币兑换为美元或其他法币；不同加密货币间的兑换；使用加密货币购买商品或服务；通过工作或服务收取加密货币作为报酬；获得质押或挖矿奖励。

通常无需纳税的情形包括：用法币购买加密货币并单纯持有；在个人钱包间转移资产；赠送加密货币（但超过特定金额可能适用赠与税规定）。

加密货币纳税人需重点关注三类文件：

1099-DA表格：由Kraken、Robinhood、Coinbase等交易所向客户提供，仅记录交易行为和总收益。

8949表格：纳税人需在此表格中逐项列示所有资本资产销售或交换行为，包括加密货币交易的获得日期、出售日期、收益、成本基础及损益等详细信息。1099-DA表格的信息将汇入此表，但纳税人需自行补充成本基础并计算每笔交易的盈亏。

D附表：完成8949表格后，汇总数据将转入D附表并附于主纳税申报表。该表格将所有交易分为短期损益（持有不超过一年）和长期损益（持有超过一年）两类，最终计算出影响税负的资本净损益额。

失衡的税收负担

普通加密货币持有者的合规成本正急剧攀升。在考虑数字资产之前，普通非商业申报者已平均花费约8小时及最高300美元准备标准税表。Kraken指出，标准税务软件无法处理加密货币数据，许多人不得不使用每年49至599美元不等的专业工具。

一位典型活跃持有者每年需支付250至500美元以保持合规，这还不包括核对各交易所和钱包交易记录所耗费的时间。该交易所表示，仅因理解新表格就收到数千份客户问询——这些仅列示总收益而不包含成本基础的表格，让申报者感到更加困惑。

问题的核心在于8949表格要求每笔交易单独列示。试想通过支付应用使用比特币购买7.99美元的餐食，这便触发了应税事件。从技术层面，你需要查询所支付比特币的成本基础，计算这部分微小资产的盈亏，并在8949表格中申报——而这一切仅是为了一份汉堡和薯条。

改革税法的呼声

该交易所正推动两项具体改革：首先是建立有实际意义的小额豁免制度，使日常小额数字资产支付完全免于资本利得申报。英国已开始为其加密货币持有者提供此类豁免。

根据现行税法，持有不超过一年即出售的资产收益按普通所得税率征税，最高可达37%；持有超过一年则适用0%、15%或20%的长期资本利得税率。当前立法提案仅将支付型稳定币纳入豁免范围，而美国持有最广泛、被数千商户接受的比特币却被完全排除在外。

其次是要求国会取消对质押奖励的虚幻收入征税。国税局目前将质押和挖矿奖励按获得当日的公允市场价值视为普通收入，即使获得者从未出售这些资产。

Kraken强调，支持改革的制度基础已经存在，当前缺乏的是付诸实践的政治意愿。

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