应对税务季，正确申报加密货币收益_新闻

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应对税务季，正确申报加密货币收益

2026-07-16 21:31:54

报税季来临，加密货币投资者如何正确申报收益

报税季已经到来，每位投资者都在争分夺秒地正确提交所得税申报表。对于加密货币投资者来说，这是一项尤为棘手的任务，因为几乎没有出错的余地。随着7月31日截止日期的临近，加密货币投资者必须仔细核对自己的税务记录，避免常见错误，例如漏报、错误计算收益或使用错误的所得税申报表附表。

印度加密货币的现状

自2018年印度法院推翻了印度储备银行事实上对加密货币实施“影子封禁”的指令以来，加密货币在印度一直处于某种监管灰色地带。这些指令发布在一份题为《禁止与虚拟货币交易》的通知中，要求金融机构停止向从事加密货币业务的企业提供服务。

该指令导致法币与加密货币之间的交易通道失效，加密货币交易所被迫缩减业务规模，并依赖其他途径，因为银行切断了与加密货币相关企业和交易所的关系。尽管法院裁决推翻了该指令，但非官方禁令仍然存在，印度储备银行多次口头警告，要求贷款机构拒绝向该行业提供服务。这些警告导致多家主要银行断绝了与加密货币交易所的关系，这也是Coinbase停止服务并暂停新用户注册的原因之一。此后，该交易所已在印度重新恢复运营。

印度储备银行最近重申，支持在印度禁止加密货币的政策，并希望该国银行和金融机构不得接触加密货币和私人稳定币，以限制对本国金融体系的风险。所得税部门也对税务申报中加密资产误报问题表示担忧，这进一步加剧了印度本已混乱的加密货币行业现状。

印度加密货币税收框架

印度对加密货币实行最严格的税收制度之一。2026年联邦预算保留了2022年引入的虚拟数字资产税收结构，但收紧了申报义务，并对违规行为增加了新的处罚。新规定和处罚措施于2026年4月1日生效。根据新框架，未能提交加密货币交易声明将面临每日200卢比的罚款。提供不准确的加密货币交易信息，或未能纠正此类信息，将面临固定5万卢比的罚款。

现在，进入本文的核心内容。印度已经建立了最明确的加密货币税收制度之一，投资者必须及时了解不断变化的所得税合规规则。印度根据税法第115BBH条对加密资产征税，该条款没有减免税率的条款。该条款还将扣除额限制在资产的购置成本内，投资者在计算应纳税所得额时不能申请任何其他扣除。

印度对出售、交换或使用加密货币获得的利润征收30%的统一税率。加密货币交易还需额外缴纳4%的健康和教育附加费。此外，所有虚拟数字资产转账需缴纳1%的源头扣税，以确保税务合规。源头扣税适用于个人和机构的加密货币交易。

我们来理解一下这是如何运作的。假设一位交易员在比特币上获利10万卢比，但在以太坊上亏损5万卢比。印度税法规定，交易员必须就10万卢比纳税，而不是5万卢比。这是因为交易员不能抵消5万卢比的亏损，这一规则让大多数交易员措手不及。交易员只能扣除资产的购置成本。诸如经纪费、网络费用和平台费用等扣除项不能申请。

接下来，讨论一下源头扣税。源头扣税是一种税收征收机制，在收入产生时扣除一定比例的税款并上缴给政府。源头扣税有助于政府追踪加密货币交易，并被视为预付税款。扣缴的源头扣税会反映在表格26AS和年度信息报表中。如果交易员的税负低于其源头扣税，可以申请退税。但如果税负更高，则必须补足差额。

根据印度修订后的加密货币所得税规定，加密资产销售需缴纳1%的源头扣税。该规则于2022年7月1日生效，适用于个人和机构的加密资产交易。需要注意的是，源头扣税适用于超过特定门槛（5万卢比，特定情况下为1万卢比）的加密货币交易。在印度交易中，源头扣税会自动扣除。然而，在点对点交易中，扣除和缴纳源头扣税的责任由买方承担。

此外，对加密货币征收的30%统一税率还需加收4%的健康和教育附加费，实际税率达到31.2%。以下示例有助于理解附加费如何适用。假设交易员获利100卢比，需缴纳30%的统一税，即基础税30卢比。对30卢比税款加收4%的附加费为1.2卢比，实际应纳税额为31.2卢比。

加密货币挖矿、赠与、空投和质押的税务处理

这是加密货币税务中经常被忽视的领域，也可能最易引发针对毫无防备的交易员的税务通知。我们来看看各自的纳税义务。

质押或挖矿收入，按收到日期的公允市场价值确认为收入。该收入按适用的所得税税率表纳税，而不是30%的统一税率。然而，如果交易员出售其质押的代币，则超过原始计税价值的利润部分按30%征税。空投同样按收到日期的公允市场价值确认为收入，并相应纳税。

然而，作为礼物收到的加密货币，其税务处理略有不同。如果价值超过5万卢比，则作为其他来源收入纳税。但是，从亲属那里收到的加密货币礼物是免税的。当出售受赠的加密货币时，原购买者的购置成本被视为成本基础。

成本基础计算方法

到目前为止，税收规则相对简单。现在，我们进入稍微复杂的领域。如果交易员在不同时间以不同价格购买了同一种加密货币，现在想要出售，会发生什么？在这种情况下，交易员的购买价格是多少？

印度对加密货币交易采用先进先出法。该方法假设最早购入的资产（在这里指加密货币）最先被出售，并用于确定成本基础。先进先出法是包括印度在内的多个国家的默认会计方法。我们通过示例来理解该方法如何运作。

假设交易员在1月以1000卢比购买了一枚代币。随后在2月以2000卢比购买了另一枚代币，然后以4000卢比卖出一枚代币。根据先进先出法，1月购买的代币是最先购入的，将被视为最先售出。这意味着交易员的成本基础是1000卢比，产生应纳税收益3000卢比。

加密货币交易申报

在印度，加密货币交易需在专门为数字资产引入的附表VDA中申报。交易员必须申报以下内容：资产购置日期、资产转让日期、购置成本、转让对价、盈亏情况（注意亏损不能抵扣）。对于有加密货币收益的受薪个人，需提交ITR-2表格；而拥有加密货币收入的企业以及以加密货币作为业务收入的实体，需提交ITR-3表格。

违规后果

印度对未能准确申报加密货币收入的行为实施了更严格的处罚。2026年联邦预算对加密货币交易所和其他报告实体，若未能提交交易数据，引入了每日罚款。此外，对不完整或虚假披露也增加了额外处罚。

未申报加密货币收益的个人纳税人将根据第148条接受审查，如果被发现故意隐瞒收益，将面临最高相当于逃税额200%的罚款。在印度运营的交易所还必须向金融情报机构注册，这使得加密货币完全处于税务部门的监管之下。

结语

印度2026年联邦预算强化了向相关机构申报加密货币交易的必要性，并对不准确申报和违规行为处以重罚。尽管印度对加密货币存在不确定性，但它已经实施了针对该行业最全面的税收框架之一。投资者必须了解申报要求、税率以及潜在的处罚。随着政府与利益相关方协商起草全面的行业监管框架，印度的税收框架不断变化。在印度进行加密货币交易时，跟上不断变化的税收和监管环境至关重要。请在7月31日截止日期前完成所得税申报，以避免不必要的延误。

免责声明：本文仅供参考，不构成或旨在用作法律、税务、投资、金融或其他建议。在做出申报决定前，请咨询合格的税务专业人士或特许会计师。

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