韩国加密货币税收：2025年遗产税与赠与税历史性计税标准明晰化_新闻

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韩国加密货币税收：2025年遗产税与赠与税历史性计税标准明晰化

2026-01-16 13:21:45

韩国加密货币税务新政：2025年遗产与赠与税评估标准实现历史性明确

2025年1月16日，韩国为加密货币持有者提供了前所未有的政策明确性，针对遗产税与赠与税确立了权威的估值标准，标志着该国不断发展的数字资产监管框架迈出重要一步。经济财政部于今日宣布了这些关键措施，为纳税人处理虚拟资产与传统税务义务间的复杂问题提供了期待已久的指引。这一进展表明，在全球最活跃的加密货币市场之一，韩国在监管成熟度上迈出了实质性步伐。

韩国加密货币税务新政：全新估值框架详解

韩国政府明确，需缴纳遗产税与赠与税的虚拟资产，现将以两个月的平均市场价格方法进行估值。根据2025年税制改革后的修订执行令，当局将计算资产转让日期前后各一个月期间的平均市场价格来确定加密货币价值。该方法特意排除了专业评估环节，反映出政府承认此类资产在具有透明定价机制的公开市场进行交易。

政府官员解释称，此变更将现行税法原则应用于虚拟资产。具体而言，该框架将"对具有可验证交易价格的资产按市场价值估值"这一既定原则延伸至加密货币领域。经济财政部计划于二月底颁布该法令，给予纳税人与金融机构约六周的准备实施时间。

企业加密货币征税方法转变

与此同时，韩国当局宣布了对企业加密货币交易估值方法的重大变更。政府将对企业持有的加密货币，从传统的先进先出法转为总平均成本法。这一调整专门针对企业加密货币投资者常见的高频交易模式。总平均成本法计算所有持有资产的平均取得成本，能更准确地反映企业投资策略。

这一企业计税方法的变更是对市场现实情况的务实调整。企业实体通常比个人投资者交易更频繁，使得先进先出法的计算日益复杂且可能不准确。总平均成本法简化了合规工作，同时确保了基于实际投资结果的公平课税。金融分析师指出，此调整体现了监管机构对2024年咨询期间所收集市场参与者反馈的积极响应。

历史背景与监管演进

韩国的加密货币征税之路始于2021年，当时宣布对超过250万韩元的虚拟资产征收20%的资本利得税。然而，由于市场波动和技术挑战，实施屡遭推迟。遗产与赠与税评估标准的明确是这一监管演进的最新阶段，它在早期框架基础上构建，同时解决了先前未决的问题。

监管的逐步推进展示了韩国对加密货币监管的系统性方法。每个阶段都针对特定问题，同时将维护市场稳定和投资者保护作为首要目标。

市场影响与国际比较

新的估值标准立即影响了韩国庞大的加密货币市场，该市场位居全球最活跃之列。市场分析师预测，监管的明确性将带来几方面影响。首先，加密货币持有者的遗产规划变得更具可预测性，可能鼓励长期投资策略。其次，取消专业评估要求降低了纳税人的合规成本。第三，标准化方法减少了纳税人与当局之间的估值争议。

在国际层面，韩国的做法与多个其他司法管辖区形成对比。美国目前对遗产税采用转让日的公平市场价值，但许多州缺乏具体的加密货币指引。日本采用类似基于市场的估值，但要求提供特定时点的汇率证明文件。欧盟则在成员国差异中继续发展协调统一的方法。与这些国际同行相比，韩国明确的两个月平均法提供了非同寻常的具体性。

韩国新框架的关键方面包括：两个月平均期——在市场波动性与行政可行性间取得平衡；基于市场的估值——消除了主观评估因素；企业方法调整——承认了不同的交易模式；明确的实施时间表——为2025年税务规划提供了确定性。

技术实施挑战

尽管监管已明确，但实施过程对各利益相关方提出了技术挑战。加密货币交易所需开发系统，以计算数千种资产的两个月平均价格。税务专业人员需要接受新方法的培训，尤其是企业总平均成本法的计算。个人纳税人需要在没有专业协助的情况下，获得易于理解的估值确定指引。

政府承诺在二月法令颁布时提供详细的实施指南。这些指南将解答实际操作中的问题，例如在交易所停摆期间如何计算平均值、如何处理在多个平台交易的资产，以及如何为税务申报记录估值确定过程。金融科技公司已在开发自动化这些计算工具，预计韩国约600万加密货币投资者将产生大量需求。

对加密货币监管的更广泛影响

除了直接的税务影响，这一进展标志着韩国持续致力于将虚拟资产整合进其正规金融体系。估值规则的具体性表明了监管机构对加密货币市场成熟度与透明度的信心。这种信心源于多年来对交易所的监管、反洗钱合规以及投资者保护措施，这些举措稳定了韩国的加密货币生态系统。

行业观察家指出，明确的遗产与赠与税规则可能鼓励涉及数字资产的代际财富转移。此前，估值方法的不确定性阻碍了此类转移，可能导致资产锁定在单一代人持有中。新框架为多代加密货币遗产规划提供了必要的可预测性，可能增加长期市场参与。

此外，企业计税方法的调整承认了加密货币除投机交易外的合法商业用途。如今，将区块链用于供应链管理、国际支付或其他运营目的的公司，其数字资产持有将获得更清晰的税务处理。这种认可支持了加密货币在投资语境之外更广泛的采用。

结论

韩国明确加密货币遗产与赠与税估值标准，是数字资产监管领域的一个里程碑式进展。两个月平均定价法为纳税人提供了亟需的确定性，同时尊重了加密货币市场的独特性。与此同时，企业估值方法的调整展现了监管对市场现实的响应。这些2025年的措施延续了韩国对加密货币监管的渐进式方针，在促进创新与保护投资者、确保税收合规之间取得平衡。随着法令迈向二月颁布，市场参与者应做好实施准备，同时认识到这一发展对韩国在全球数字资产生态系统中地位的重要意义。

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