英国8.1万次加密货币警告预示2027年税务打击_新闻

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英国8.1万次加密货币警告预示2027年税务打击

2026-08-22 18:33:54

英国税务机构向加密货币投资者发出逾8.1万封警告信

过去一年间，英国税务机构向加密货币投资者发出了超过8.1万封警告信，凸显出对数字资产持有行为的审查力度显著加强。与此同时，一场更大的变革将于2027年到来——届时，英国与其他数十个司法管辖区将根据一项新的全球税务报告框架，开始自动共享加密账户信息。

经济合作与发展组织（OECD）制定的《加密资产报告框架》将于2027年在英国生效。根据经合组织6月发布的承诺清单，英国是46个签署承诺的国家之一。预计2028年将有29个更多国家加入，而美国将于2029年成为该框架的一部分。英国税务海关总署（HMRC）就这一执法框架的运作方式提供了相关见解。

8.1万封警告信及其快速增长趋势

会计师事务所UHY Hacker Young通过信息自由请求获取的数据显示，HMRC发出的警告信数量约为8.1万封，并于8月20日公布。这一数字较上一财年约6.5万封增长了25%。而2023-24财年的警告信总数仅为27,714封，这意味着两年内增幅接近300%。

警告信并不代表正式调查。它们为纳税人提供了在HMRC采取进一步行动前申报未缴税款的机会。UHY Hacker Young报告称，自愿披露的罚款可限制在未缴税款总额的30%，而一旦HMRC介入调查，罚款比例将升至70%至100%。

该公司成员Neela Chauhan表示，许多加密货币持有者年龄较轻，不熟悉税务机构，并认为自己的行为不会被察觉。她指出：“税务机构普遍认为，加密货币投资领域逃税现象严重。”

离岸交易所为何不再能提供保护

HMRC目前可以从英国本土平台获取信息，而到2027年，它还将能够获取更多数据。Chauhan表示，UHY预计2027年将有52个司法管辖区向HMRC提供英国居民的数据，包括海峡群岛、开曼群岛、爱尔兰和列支敦士登。另有15个国家（包括新加坡、瑞士和直布罗陀）预计将于2028年加入。

记录的范围可能相当广泛。在英国，这些记录将包含交易详情以及姓名、地址和国家保险号码等身份信息。据Chauhan称，HMRC一旦获取这些数据，调查将变得“易如反掌”。

整个欧洲也呈现出同样的趋势。借鉴经合组织框架的欧盟DAC8指令已于2026年1月1日生效。成员国预计将在2027年9月30日前，就2026报告年度的加密资产信息进行交换。

在实践中，这意味着使用参与司法管辖区内的平台将越来越难以避开当地税务机构的审查。

HMRC认定的应税事件

合规问题部分源于加密税规则容易误解。将加密货币出售为英镑是明显的应税处置行为，但用一种代币交换另一种代币也可能符合条件。使用加密货币进行消费或赠送同样可能触发税务问题。借贷和质押收入则可能适用不同的所得税规则。

Chauhan表示，另一个常见错误是认为海外账户不受英国税务规则约束。英国居民通常需就全球收益纳税，这意味着通过外国平台获得的利润仍需在英国申报。

HMRC已将其加密数据收集工作定位为追回约3亿英镑税款的一部分，资本利得税免税额设定为3000英镑。

2027年4月的DeFi规则变更

与此同时，英国正在调整部分去中心化金融活动的征税方式。从2027年4月起，符合条件的加密借贷和自动化做市安排将享受“无收益、无损失”处理，直至实际经济处置发生。这一变更推迟了纳税时间，而非取消纳税义务。

UHY Hacker Young估计，加密借贷和流动性池的修订处理方式可能影响约70万人。

就更广泛的市场而言，趋势已然明确。各国政府不仅正在完善加密税规则，还在跨境连接其报告系统。随着这些数据交换的开始，长期以来认为税务机构无法看到离岸加密活动的假设将越来越难以维持。

英国加密税务执法加速推进

税务机构在2024-25财年和2025-26财年通过和解协议追回了超过830万英镑，而加密货币相关警告信从2021-22财年的8329封跃升至2025-26财年的8.1万封以上。和解金额不应被解读为HMRC的加密税总收入。

图表A——HMRC通过和解追回的税款

2024-25财年：350万英镑

2025-26财年：480万英镑

变动幅度：+37%

平均每起和解金额：12,500英镑 → 21,600英镑

平均增幅：约73%

两年总计：超过830万英镑

图表B——HMRC加密货币警告（催促）信

2021-22财年：8,329封

2022-23财年：0封*

2023-24财年：27,712封

2024-25财年：64,982封

2025-26财年：81,000封以上

2021-26财年总计：超过181,000封

HMRC的加密货币税务打击行动正在迅速扩大。

*可获取的信息自由请求系列数据显示，2022-23财年未发出加密货币资本利得税催促信。2021-22、2023-24和2024-25财年的警告信数据来自BrokerChooser/UHY Hacker Young获取的信息自由请求数据。

一个有趣的差异在于：和解金额增加的同时，和解案件数量却在下降：从280起降至222起，追回金额从350万英镑增至480万英镑。这意味着每起案件的平均追回金额增加了约73%，从12,500英镑升至21,600英镑。

下一个关键数据节点是2027年，届时CARF报告将开始向HMRC提供标准化的加密交易数据。HMRC表示，英国报告加密资产服务提供商已从2026年1月1日起开始收集所需信息，首个报告期将于2026年12月31日结束。

逾期付款的后果

收到警告信本身并不意味着15%的罚款。纳税人通常有机会在HMRC启动正式执法前纠正其申报情况。

付款截止日期后时间线 / 罚款/成本 / 示例：未缴税款10,000英镑

到期日 / 0英镑罚款 / 欠款10,000英镑

逾期30天 / 未缴税款的5% / 另加500英镑

逾期6个月 / 再加5% / 另加500英镑

逾期12个月 / 再加5% / 另加500英镑

逾期付款最高罚款 / 15% / 1,500英镑

在整个过程中，HMRC还会计收利息，利息将累加到余额中。此图为英国自我评估系统的罚款时间线示意。

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