向子女赠送比特币：奥地利的税务规则_新闻

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向子女赠送比特币：奥地利的税务规则

2026-09-07 18:24:28

在奥地利向子女赠与比特币：适用的税务规则

在奥地利，将比特币赠予自己的子女通常是可行的。这种赠与行为本身不会导致此前累积的比特币价格上涨部分产生所得税，同时也不存在一般的赠与税。

尽管如此，大额转账并非自动免除税务后果。一方面，可能会产生赠与申报义务；另一方面，在真正的赠与情况下，子女通常会继承比特币的税务历史，包括父母的取得成本。

5万欧元阈值适用于父母与子女

子女属于奥地利赠与通知规则所涵盖的亲属范围。只要同一人之间在一年内的转移总公允价值不超过50,000欧元，亲属之间的赠与通常免于申报义务。如果超过该阈值，则通常需要进行申报。

示例：

父母赠与价值30,000欧元的比特币：仅基于此次赠与，通常无需申报。

在同一相关期间稍后，又赠与了价值25,000欧元的比特币。

总价值：55,000欧元。

因此，可能已超出申报阈值。

计算哪种比特币价值？

对于赠与申报义务，通常以转让时的公平市场价值为准。对于比特币，这通常可以根据可追溯的市场价格来确定。

因此，应记录以下数据：

赠与日期和时间
转移的BTC数量
使用的欧元价格
价格来源
钱包地址
交易ID

这些数据也有助于日后向税务局证明比特币的来源。

子女并未获得新的税务成本基础

后续的税务处理尤为重要。真正的赠与并不意味着赠与当天的比特币市场价值会自动成为新的取得成本。根据奥地利所得税指南，受赠人应延续捐赠人的取得成本。

示例：

父母以10,000欧元购买比特币。

赠与时，其价值为30,000欧元。

子女随后以40,000欧元出售这些比特币。

税务基础价值通常仍为10,000欧元，而非30,000欧元。对于应税的新持仓，这在后续出售时可能会产生30,000欧元的收益。

遗产持仓对税务同样重要

同样的原则使得取得日期变得特别相关。如果 transferred 的比特币是在2021年3月1日之前获得的，其作为税务上“遗产持仓”的地位也可能保持重要意义。无偿转移通常不会简单地重置这段历史。因此，父母在向子女移交比特币的同时，还应移交历史购买记录。

三个月内提交报告

如果超过申报阈值，通常必须在三个月内完成申报。如果阈值是通过多次转账才超出的，截止日期从使其超限的那笔赠与开始计算。报告通常向奥地利税务局提交，一般通过FinanzOnline系统进行。故意不申报可能会带来财政刑法下的后果。

结论

在奥地利，向子女赠与比特币通常不会仅因赠与行为而实现比特币价格上涨部分的收益。然而，对于较大金额，必须遵守赠与申报义务。对于亲属而言，相关的阈值通常为一年内的50,000欧元。对于未来的出售而言，更重要的是：在真正的赠与情况下，子女在税务上通常继承父母的取得成本。因此，应与比特币一起记录购买日期、成本基础和交易历史。

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