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您的即时交易报告显示，您无需对这些交易缴税

2026-09-18 17:24:15

核心摘要：

CARF（加密资产财务报告标准）与 DAC8 指令于 2026 年 1 月 1 日起在约七十个承诺司法管辖区开始实施数据收集。这些报告记录了资金流向和账户持有人，但并未识别交易对手方。

挪威已先行实施类似的数据交换机制，结果显示仍有 79% 在合规交易所交易的投资者未进行税务申报。

欧盟委员会预计 DAC8 每年可为其带来 10 亿至 24 亿欧元的收入，而英国税务局（HMRC）则预期到 2031 年前的年度收入微乎其微。

自 2026 年 1 月 1 日起，各大交易所开始记录用户身份及资产流动情况，并准备提交给税务机关。尽管媒体多将此视为终结加密货币税务不透明时代的标志，但主要文件揭示了更复杂的事实：这些报告捕捉了大量非应税活动，遗漏了部分应税项目，且在一国已有的实验表明，即便有数据共享，绝大多数人仍未合规。

报告包含什么，以及遗漏了什么

香港金融服务及财政局在其 CARF 咨询文件中明确列出了字段范围。服务提供商需报告身份信息，以及每项加密资产的总额收付金额、单位数量，以及与法币或其他加密资产交易相关的获取和处置的交易次数；转账则以公允市场价值的总和报告，并按转账类型细分。

再仔细阅读这份清单，注意缺失的部分：没有交易对手方，没有商户，没有交易目的。接收数据的税务机关只能看到价值离开账户和价值返回账户，却无法分辨这是出售、支付、转入自己的钱包还是下注。

这种结构性局限得到了标准制定社区自身的认可。联合国税务事项国际合作专家小组在其《加密税务风险工具包》中指出，用户可以“完全不依赖中介”进行交易，追踪“钱包”背后的个人或实体比追踪钱包本身“困难得多”，并且去中心化交易所“可能并不总是符合 CARF 下 RCASP（报告加密资产服务提供商）的定义”。

行业告知 HMRC：数据不符合税务规则

这并非来自加密货币自由主义者的抱怨，而是英国财政部（代表 300 家会员企业的行业协会）在回应 HMRC 咨询时提出的立场：CRS（共同申报准则）信息“与英国税法不一致，且粒度可能不足”。该回应列举了原因：日历年报告与英国财政年度不符；汇率采用年末而非交易日数据；收入分类方式未能反映英国税务处理方式。它还警告称，会出现“大量因存在英国特征（如英国电话号码）而产生的误报”。

对于错误报告的处罚，多数媒体报道的日程表是错误的。广泛流传的说法是每份不准确报告的用户罚款为 300 英镑。

实际上，《2025 年报告加密资产服务提供商条例》规定，根据第 15 条，不准确或不完整的报告对每位加密资产用户的罚款为 100 英镑。300 英镑的罚款适用于违反第 11(2) 条未能获取自我认证的情况。迟报的罚款为 5,000 英镑，随后每天加收 600 英镑。

挪威已先行实施，但 79% 的人仍未申报

CARF 背后的假设是：可见性产生合规性。现在有了直接的测试案例。

Meling、Mogstad 和 Vestre 在 2024 年 8 月由美国经济研究局出版并于 2026 年 5 月修订的《加密逃税》一书中，将挪威税务记录与加密持有量进行了匹配。在 2021 年持有加密资产的挪威人中，88% 未申报。在那些已在国内交易所交易且数据已与税务机关共享的人中，仍有 79% 未申报。而在 exclusively 在海外交易所交易的人中，这一比例为 91%。

第三方报告将差距缩小了 12 个百分点，但仍留下五分之四的持有者处于不合规状态。真正推动数字变化的是接触：2020 年发送的提醒信使合规概率提高了 17.1 个百分点。

涉及的平均金额很小，介于 81 美元至 1,062 美元之间。这就是问题的形态。报告即将揭示海量的活动，其中大部分属于欠费极少或根本无需缴费的人群。

漏洞在哪里，以及许可证如何决定结果

芬兰的情况值得审视，不是因为其不寻常，而是因为它比其他任何地方都更详细地写下了后果。

其《所得税法》第 85 条规定，合法在 EEA（欧洲经济区）国家组织的游戏产生的奖金免税。不是低税率，而是完全免税。加密资产的处置被视为资本利得，资本收入在 30,000 欧元以下按 30% 征税，以上按 34% 征税。根据税务局于 2025 年 12 月发布的编号为 VH/3057/00.01.00/2025 的加密指南，由 EEA 以外运营商支付的加密奖金既不属于免税范畴，也不属于资本利得。它们被视为劳动收入，按收到当天的价值估值，该价值成为后续出售时的取得成本。

一次会话，三种处理方式，决定的关键在于运营商持有的许可证所在地。在爱沙尼亚获得许可的网站位于 EEA 内；在库拉索获得许可的网站则不在。这通常不是玩家需要提供的事实。目前有一些比较网站发布此类信息，其中覆盖芬兰市场的 Kasinohai 列出了不同加密货币赌场所在的许可证类别，并为每组附加了税务后果及其时间细节：存款时间为 3 至 11 分钟，提款时间为 11 至 22 分钟，在其测试的三个网站上均如此。这些信息均未出现在你提交的交易所报告中。

相同的芬兰指南规定，如果一年的总处置价格不超过 1,000 欧元，则豁免处置。这一门槛基于总处置价格而非利润，且常被错误描述。金融行为监管局（FCA）指出英国平均加密货币投资组合为 2,250 英镑。许多普通持有者的资产规模位于该线两侧，无论盈亏，他们的每一次处置都会被报告。

一个政府预期数十亿收入，另一个预期为零

正如欧洲议会简报所记录的，欧盟委员会估计，该指令每年可增加 10 亿至 24 亿欧元的税收收入。

HMRC 于 2025 年 11 月发布的国内 CARF 报告影响说明中，记录从 2026 年至 2027 年直至 2030 年至 2031 年，国库影响可忽略不计，对约 50 家企业的影响也可忽略不计。

两个税务机关，一种工具，预期收益相差数十亿。诚实的解读是，CARF 是一项情报收集措施，而非创收措施，而英国至少在官方文件中是这样说的。

在首次申报前需要解决的事项

确认许可证：如果你今年用加密货币资助了任何赌博或游戏平台，请确定其许可证资质并保留证据。你的所在地至关重要，而报告数据流不会为你确立这一点。

记录汇率：记录任何加密奖金到账当天的汇率，因为在某些司法管辖区，这个数字既是应税金额，也是最终出售时的成本基础。

保留自己的交易记录：无论你的交易所提交了什么，都要保留自己的交易记录。挪威的证据表明，来自税务机关的信函比报告制度更能改变行为，而当执法介入该领域时，往往针对的是个人而非平台。

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