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IRS加密货币税收规则变更引发混乱,缺失1099-DA数据导致报税延迟

2026-09-25 23:54:30
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2025年美国税务季开启:新IRS规则要求加密资产经纪商报告收益,引发合规挑战

2025年美国税务季已正式启动。根据美国国税局(IRS)的新规,加密货币经纪商必须报告特定数字资产销售的总收益。这一重大转变旨在提高税务合规性和透明度。

加密投资者面临报告障碍

尽管法规有所更新,许多纳税人仍面临诸多挑战。Awaken Tax于8月对1,000名美国加密货币投资者进行的调查显示,在已提交或计划申请税务延期申报的人群中,有21%的人将问题归咎于交易所或加密平台提供的信息缺失。另有20%的受访者表示,他们的1099-DA表格(针对数字资产交易的具体税务文件)不完整,或者对其提供信息的准确性存疑。

本纳税季标志着IRS新报告规则的首次实施,延期申报截止日期为10月15日。虽然经纪商必须报告2025年的收益,但无需包含成本基础信息。这意味着投资者必须独立计算其盈亏。

专家指出,缺乏成本基础报告使税务计算变得复杂,尤其是对于在多个平台上进行大量交易的活跃交易者而言。CountDeFi税务报告业务总监Chris Herbst解释说,活跃交易者在表格上看到的总收益可能被夸大,且未扣除获取成本,若无详细的记录保存,很难确定实际收益。

对于活跃交易者而言,报告的总收益可能是实际收益的数倍,因为每一笔销售都被列出,而未考虑原始购买价格。

投资者必须核对来自多个交易所、钱包以及多年活动记录的表格。缺失或不一致的文档进一步增加了复杂性,特别是因为某些平台使用不同的报告格式,并可能省略关键数据。

税务专业人士发现频繁的不一致之处

税务顾问报告称,1099-DA表格与客户自身的交易日志之间存在大量差异。Crypto Tax Advisors创始人Sharon Yip观察到,部分表格遗漏了客户2025年的一部分交易,并且即使在成本基础报告并非强制要求的今年,不同平台的报告做法也存在差异。

鉴于不同交易所和表格间存在不一致和不完整的信息,纳税人很难将他们收到的1099-DA与他们必须提交的加密税务报告进行核对。她举了一个案例:某客户的1099-DA显示稳定币收益不到10万美元,但该客户在2025年进行了超过30万美元的稳定币交易。

交易所的报告时间线也导致了延误。Awaken Tax创始人Andrew Duca指出,一些平台(如Kraken)仅在4月15日税务截止日前两周才发出1099-DA表格,且部分表格完全缺乏交易详情。

IRS强调,无论纳税人是否收到1099-DA,都有责任全面报告数字资产收入。这意味着纳税人需要保留详细的交易、费用、存款、提款及所有钱包活动记录,以确保准确申报。

工具与监管调整即将推出

当资产在不同平台间转移时,许多纳税人发现对账过程十分复杂,因为接收方交易所难以验证资产的成本基础。涉及购买、私人钱包及后续销售的交易可能跨越多个交易所,导致文档出现缺口,从而在几年后影响税务负债的计算。

Digital Asset Tax Action执行主任Andrew Gordon表示,大多数当前的加密税务软件不允许直接导入和对账1099-DA数据。即使支持导入,通常也需要手动输入,因为许多经纪商在2025年提供了非机器可读的版本。他建议经纪商应随附兼容的数字文件,并维护完整的交易历史,包括获取详情、费用和转账记录。

Gordon指出,虽然新规则让IRS对数字资产销售有了更好的可见性,但纳税人在报税时不应仅依赖1099-DA中的数据。税务专业人士建议将1099-DA与完整的个人记录进行比较,以确保准确性。

在一个美联储决策或山寨币突然上市就能在几秒内改变市场状况的环境中,在各类应用之间切换以管理投资组合、获取新闻和交易数据的投资者可能处于劣势。一些交易者开始转向注重隐私的解决方案,这些方案在一个平台上提供实时图表、针对性新闻、投资组合跟踪和宏观经济更新,且无需注册账户。

展望未来

展望未来,经纪商将从2026年开始报告涵盖数字资产的成本基础。这一措施有望帮助纳税人更有效地计算盈亏,尽管从其他平台转移的资产可能仍处于强制报告要求之外。

尽管监管力度加大,但仍建议纳税人保持详尽的记录,因为准确的报告最终取决于他们个人的文档,而不仅仅是交易所或经纪商发出的表格。

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