2026年印度加密货币税收深度解析：收益、预扣税及常见误区_新闻

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2026年印度加密货币税收深度解析：收益、预扣税及常见误区

2026-09-28 21:58:00

2026年印度加密货币税务详解：谁需要缴税？

在印度，加密货币被定义为虚拟数字资产（VDAs），涵盖各类代币、非同质化代币（NFTs）及其他类似代币。根据第115BBH条规定，出售、交易或使用VDAs所产生的利润需按固定税率30%征税。此外，依据该指导原则，还需缴纳4%的附加费，且部分高收入纳税人的适用税率可能更高。

在2026-27年度的联邦预算中，这些税收政策保持不变，且未重新引入亏损抵扣机制。本文将以通俗易懂的语言，为您解析2026年印度的加密货币税务制度。

核心要点

无论收入等级如何或资产持有时间长短，收益均按30%的标准税率及4%的附加费征税。
纳税义务在资产所有权转移时产生，而非现金存入银行账户时。
一旦实现收益，亏损不得用于抵消其他任何收入，也不能结转至未来期间进行抵扣。
自2026年4月起，印度的加密货币平台需向税务机关报告交易记录。
尽管2026年印度对加密货币税收进行了修订，但税率保持不变。

谁需要在印度缴纳加密货币税？

对于涉及出售或转让VDAs以获取利润的任何交易，所有此类交易的利润均需纳税。如果个人投资了加密货币但未进行任何出售或交易操作，则在2025-26纳税年度内无需就VDAs缴纳任何税款。即使将加密货币存储在钱包中，也不被视为应税事件。

新法规的适用

《2025年所得税法》将于2026年4月1日生效，取代1961年的旧法案。随着《2025年所得税法》的实施，VDAs规则仅发生了章节编号的变化。在2025-26财政年度获得的利润，若在本年度申报，仍按照印度《1961年所得税法》进行评估。

尽管新推出的税务表格中章节编号格式有所不同，但30%的税率保持不变，“亏损不可抵扣”的规则依然有效。

印度加密货币税务申报步骤

对于首次申报者来说，报税过程看似复杂，但一旦整理好相关文件，实际操作便十分简便。在线报税的步骤如下：

1. 收集必要数据

包括下载交易所报表、钱包历史记录、Form 26AS以及年度信息声明（AIS），以识别交易记录并确认所得税局已知的预扣税（TDS）情况。

2. 计算资产转让产生的收益

收益 = 每次转让的销售所得 - 取得成本。

3. 使用正确的ITR表格

涉及虚拟数字资产收入的纳税人不能提交ITR-1表格。ITR-2适用于没有业务收入的个体，而ITR-3适用于其加密货币交易被视为商业交易的纳税人。

4. 登录所得税电子申报门户

使用您的凭据登录系统。

5. 完成Schedule VDA表格

为每次转让创建一行，包含取得日期、转让日期、取得成本、销售价格和利润。输入根据TDS条款扣除的预扣税额，以便申请抵免。

6. 结清欠税

在提交申报表之前，通过电子支付门户缴纳应纳税款。

7. 提交并验证

提交申报表后，需在30天内使用Aadhaar OTP、数字银行或其他税务机关接受的方法验证申报表。

加密货币利润如何征税

所有涉及销售、兑换或支出的交易均被视为转让。例如，代币兑换被视为应税行为，无论用户是否盈利或亏损。即使是使用加密货币购买一杯咖啡，也被视为转让行为。无论是长期资本还是短期资本，均适用30%的固定税率。

税务计算方法

基本公式如下：利润 = 销售价格 - 取得成本。

税额为该利润的30%，加上4%的附加费。

当总收入超过50万卢比时，将适用进一步的收费规定。允许扣除预扣税（TDS）金额，剩余部分作为自我评估税在提交申报表前支付。其他支出，如货币兑换费用、网络费用或购买硬币时的贷款利息，均不得扣除。

预扣税（TDS）运作机制

当转让金额超过规定限额时，将从付款来源处扣除1%的税款。卖方、买方或交易所会从销售价格中扣除TDS。TDS可视为预付税款，而非最终税负。税款反映在Form 26AS和年度信息声明中，可在申报所得税时申请抵免。如果TDS超过总应纳税额，超额部分将获得退款。

为何亏损无法获得减免

亏损不得抵消任何其他类型的收入，即使来自另一种数字货币的收入也不行。一种代币的亏损无法帮助抵消另一种代币的收益。因此，在缴税时，糟糕的投资并不会带来心理安慰。

数字示例

示例 1

一枚硬币以100,000卢比买入，以150,000卢比卖出。

利润：50,000卢比

30%税率税额：15,000卢比

4%附加费：600卢比

总税额：15,600卢比

基于150,000卢比的1% TDS：1,500卢比

需补缴余额：14,100卢比

示例 2

代币A获利40,000卢比，代币B亏损25,000卢比。税额基于40,000卢比计算，而非15,000卢比。这意味着税额为12,000卢比，附加费480卢比，共计12,480卢比。代币B的亏损被直接忽略。这就是2026年印度加密货币税务处理亏损的方式。

交易、质押、挖矿与空投

交易：任何形式的出售、交换或使用交易，均对产生的收益征收30%的税款。
质押：质押活动产生的收入可能按累进税率征税。
挖矿：通常，挖矿收入适用上述相同的累进税率。
空投：作为礼物收到的代币将在收到当天按累进税率征税。这笔金额随后将用于计算未来任何交易的应税价值。

保持合规的步骤

记录一年内的每一次出售、交换和消费。
在申报表的Schedule VDA中申报每笔交易。
在任何价值下，于Schedule FA中申报在海外持有的加密货币。
在提交申报表之前支付任何应缴税款。

隐瞒加密货币收入的后果

威胁是真实存在的。如今，企业需对政府负责，政府有权核实收入报告与企业数据之间的差异。通常在怀疑收入评估未考虑相关因素时，会根据第148A条进行沟通。如果发现外国加密货币信息未在Schedule FA中披露，也可能根据《黑钱法》受到处罚。2025年12月，政府向议会透露，搜查和检查行动发现了金额为8.8882亿卢比的未报告收入。罚款和利息会迅速累积。

常见错误

2026年印度加密货币税务申报中的错误通常很小且可避免，主要包括：

- 将亏损与收益对冲（这是不允许的）。

- 将TDS视为全额税款。

- 遗漏代币到代币的兑换交易。

- 忘记申报质押或空投收入。

- 跳过海外持有的Schedule FA申报。

- 丢失原始购买成本的记录。

保持清晰的记录

每季度下载交易所报表。
保存带有日期、金额和卢比价值的钱包历史记录。
保留购买证明，因为取得成本是唯一允许的扣除项。
将TDS条目与税收抵免声明匹配。
使用加密货币税务计算器核对总数。

结语

印度2026年的加密货币税务制度严格且简明。税收采用统一税率，没有亏损抵扣规定，且报告要求比以往更加严格。那些保持准确记录并披露每笔交易的投资者，不太可能遇到问题。

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