荷兰可能在你出售加密货币之前对其收益征税_新闻

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荷兰可能在你出售加密货币之前对其收益征税

2026-09-30 16:55:00

荷兰“第三类税箱”改革方案详解

荷兰正考虑对其加密货币持有税制进行重大调整，新框架有望于2028年1月生效。根据拟议中的“第三类税箱”（Box 3）改革方案——该税箱涵盖储蓄、投资及数字资产等——即使投资者未出售任何一枚代币，也可能需就其实际年度收益缴纳高达36%的税款。

这项正式命名为《第三类税箱实际收益法案》的提案，已于2月12日获得荷兰众议院批准，在150名议员中，有93人投了赞成票。尽管该法案仍需经荷兰参议院批准方可成为法律，但预计将于2028年正式实施。

在现行体系下，无论实际表现如何，荷兰投资者均需按“名义”或“虚构”收益缴税。此次改革将这一框架转向基于“实际收益”而非名义收益率征税。对于加密货币持有者而言，这意味着其投资组合价值的同比上涨可能触发纳税义务，即便并未发生任何卖出行为。

根据新规，个人投资者每年每人可获得1,800欧元的免税收益额度，并允许无限期结转亏损，以抵消未来在第三类税箱下的正向收益。然而，若某年度投资组合出现亏损，则无法申请退税。

政府正在权衡资本利得税替代方案

尽管众议院已投票通过，但该改革远未尘埃落定。荷兰财政部长埃尔德科·海宁（Eelco Heinen）明确表示，当前形式的立法无法继续推进。他表示，计划对这一极具争议的法案进行修改，该法案原拟对数字资产及其他投资的未实现收益征税。

包括D66、VVD和CDA在内的主要荷兰政党联盟已释放出信号，计划最终转向资本利得税模式，并预计在2028年预算日前提交草案。在该模式下，仅当资产被出售时才适用税收，这将缓解投资者的现金流压力，但会减少政府的短期财政收入。

原始提案对投资者而言存在明显的实务风险：如果数字资产在年底前大幅飙升，但在5月税款到期前显著回落，持有者可能会发现自己需要为实际上已不存在的“账面利润”缴税。

批评人士指出，该法案可能导致资本流出荷兰，流向税法更为优惠的法域。目前，荷兰约有250万人属于第三类税箱的征税范围，这涵盖了拥有大量储蓄的人群、从事股票或加密货币交易者，以及通常拥有第二套房产的人士。

加密货币资产的最终处理方式仍取决于持续的立法进程，荷兰参议院尚未作出决定性投票。

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