南非税务局向600万加密货币用户发出税务审计通知_新闻

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南非税务局向600万加密货币用户发出税务审计通知

2026-07-05 17:28:47

南非税务局对加密货币持有者施压，逾580万人面临更严税务审查

南非税务机关正加大力度监管加密货币持有者，并发布了正式的《加密资产税务指南草案》。随着监管机构为非洲最活跃的数字资产市场之一制定更严格的合规规则，此举引发了广泛关注。

南非税务局（SARS）已将该指南的公众意见征询期开放至2026年8月31日。这意味着，涉及加密货币交易的约580万纳税人将面临更清晰、更严格的执法要求。无论是交易者、长期持有者、矿工、质押者还是使用外国交易所的用户，都将承担更明确的申报义务。

这一时间节点让整件事情更具分量。南非已从宽松的加密货币指导意见转向更为正式的申报制度，新草案使纳税人更加难以辩称加密货币收益、亏损、兑换或离岸交易所活动不受常规税务规定约束。

尽管加密货币用户仍有时间对草案提出意见，但趋势已然清晰：南非税务局将数字资产视为应纳税的财产类工具，而非不受所得税约束的平行金融世界。

加密货币收益、兑换及离岸交易均面临审查

该草案聚焦于对从事加密货币交易或持有加密资产的人员征收所得税和资本利得税的影响。同时，草案将南非税务居民身份作为分析核心，这意味着本地居民可能需就全球范围内的收入（包括从外国交易平台获得的加密货币收益）纳税。

南非税务局此前已要求受影响纳税人在应税收入中申报加密资产的收益或损失。更新后的草案进一步明确了可能产生税务后果的活动范围，包括：将加密货币兑换为法定货币、将一种加密资产兑换为另一种、用加密货币支付商品或服务、挖矿、质押、空投、分叉以及与就业相关的加密资产福利等。

加密资产之间的兑换是监管最严格的领域之一。草案将直接进行的加密资产互换视为易货交易，而先将加密资产兑换为法定货币再购买其他资产的行为则被视为“出售+购买”流程。这一区分意味着，即便没有资金进入银行账户，也可能产生应税事件。

指南还强化了收益性资产与资本性资产的区分。频繁或类似商业行为的交易可能适用普通所得税规则，而长期投资行为则可能适用资本利得税规则。分类依据不仅取决于纳税人如何描述其投资组合，更取决于交易意图、频率、持有期限以及实际行为等事实因素。

加密资产报告框架提升执法力度

这一税务推动措施与南非采纳的《加密资产报告框架》同步推进，后者为南非税务局提供了更强大的途径，以获取来自加密资产服务提供商及国际报告渠道的交易信息。

南非税务局的《加密资产报告框架》规定，即使现有加密用户在税务自我认证方面存在未完成事项，其报告义务仍然有效。报告加密资产服务提供商必须在12个月的收集期内持续报告加密用户及相关交易，而非将缺失认证视为申报豁免期。

这使得记录保存成为下一个监管重点。草案要求纳税人保存与加密交易相关的文件，以便在南非税务局对申报提出质疑时，能够提供收入、支出、利润、亏损、资本利得及资本损失的有效证明。

政策转变也反映了全球范围内针对加密资产税收漏洞的联合收紧趋势——监管机构正从泛泛警告转向交易层面的透明化。印度最新的财政委员会审查已将虚拟数字资产征税与法定货币地位区分开来，而欧洲监管机构则通过《加密资产市场监管条例》将加密服务提供商纳入更规范的许可和披露制度。

对于南非加密货币用户而言，这一信号已不容忽视。南非税务局已开放草案意见征询至2026年8月31日，而《加密资产报告框架》正在扩大对加密平台、用户自我认证及交易记录的可见度。

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