南非拟依据现有资产规则对加密货币征税_新闻

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南非拟依据现有资产规则对加密货币征税

2026-07-06 00:44:38

南非税务局拟议的加密货币税收指南要点

南非税务机构近期提出了一项新指引，明确了该国现行所得税和资本利得税框架下应如何对加密资产征税。南非税务局于周三发布了加密资产税收的草案指南，该指南适用《1962年所得税法》及资本利得税规则。这份指引并未设立独立的加密税收制度，而是解释了现行税法如何适用于涉及数字资产的各类交易。

草案指出，大多数加密活动，包括交易、兑换和消费，通常被视为可能触发纳税义务的处置行为。这意味着，即使用户未将加密资产兑换为南非兰特，也可能需要评估相应的税务后果。代币兑换、使用加密货币支付，或作为投资策略一部分的转账，都可能根据具体情况引发税务问题。

这项拟议指引可能影响大量用户。南非税务局在2024年报告称，至少580万南非居民持有加密资产，因此该草案不仅涉及交易所和专业投资者，也关系到那些可能未将普通加密交易视为应税事件的散户用户。

为何加密货币被视为资产而非货币？

草案指南重申，加密资产在南非并非法定货币或外币。税务局在税务处理上将其视为无形资产。这一区分是税务处理的核心。如果加密资产不被视为货币，那么其收益和损失将依据资产规则而非外汇框架进行评估。这会影响纳税人如何计算收益、成本基础、盈亏，以及适用所得税还是资本利得税。税务机构表示：“对加密资产法律性质的首选解释是，尽管其具有高度灵活性和可转让性，但它们不是‘货币’，因此也不是‘外币’。”这一表述使税务局既承认加密资产作为可转让数字工具的实际用途，又将其排除在法定货币类别之外。对于纳税人而言，这种界定有助于减少关于加密交易应作为外汇活动还是财产类资产交易进行申报的歧义。

投资者的启示

该草案并未引入新的加密税法，但缩小了对加密交易进行非正式处理的空间。交易、兑换、消费和捐赠加密货币，均可能需要根据现有规则进行税务分析。

纳税人意图如何影响税务结果？

草案在决定加密收益应作为收入还是资本征税时，极其重视纳税人的意图。南非税务局表示，这一区别取决于纳税人的行为、交易频率以及持有资产的目的。这意味着同一类加密资产可能因其使用方式不同而适用不同的税率。频繁买卖代币以获取短期利润的纳税人，与长期持有加密资产作为投资的个人，其税务处理可能截然不同。法律问题不仅在于持有何种资产，还在于为何获取该资产以及持有期间的行为。税务局指出：“必须考虑纳税人在获取资产时、出售资产时以及持有资产期间的意图，因为纳税人关于某资产的目的可能随时间变化。”这给投资者和交易所带来了记录保存问题。用户可能需要保留显示获取日期、处置日期、交易价值、钱包活动、交易所账单以及持有目的等记录。交易行为越活跃，就越难以主张收益属于资本性质而非收入性质。该指南还指出，加密资产可能需缴纳赠与税，因为税法将其视为“财产”。赠与税率根据赠与价值不同，介于20%至25%之间。这一点对于个人之间的转账、礼品、遗产规划以及用户可能不视为应税交易的非正式加密资产转移尤为重要。

市场影响有哪些？

该草案指南并非最终法律，目前仍在公开征求意见，截止日期为8月31日。南非税务局表示，该文件旨在提供解释性澄清，而非引入新的法律义务。对于交易所而言，该指南预示着在报告、交易记录和客户教育方面将面临更大压力。服务于南非用户的平台可能需要帮助客户理解，代币对代币交易以及加密消费可能产生应税处置，即使未提取现金。对于机构投资者而言，该草案可能有助于营造更规范的合规环境。南非已成为非洲最大的加密市场之一，根据Chainalysis 2024年10月的报告，在一年时间内，南非接收的加密资产价值约为260亿美元。该报告还发现，机构级和专业级交易是总接收价值的主要贡献者，尤其是从2023年底到2024年第一季度。这种向更大规模、更结构化活动的转变，使得税收清晰度更为重要。更清晰的框架可以减少资产管理人、经纪商、支付公司和机构用户的困惑，但也提高了市场参与者的合规负担——此前他们可能认为加密活动在税务方面监管宽松。南非税务局传达的主要信息是：加密资产已经处于税收体系之内。这份草案指南为纳税人提供了关于现有规则如何应用的更多细节，同时为个案判断留有余地。对于南非的加密市场而言，下一阶段的关键问题不再是加密资产是否应纳税，而是这些规则将如何在散户用户、活跃交易者和机构资金流中得到一致执行。

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