尼日利亚发布数字资产平台加密税收规则_新闻

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尼日利亚发布数字资产平台加密税收规则

2026-08-04 16:32:29

尼日利亚税务局发布虚拟资产税务指南

尼日利亚税务机关已发布详细指南，规定加密货币平台及点对点（P2P）市场如何就虚拟资产活动进行税款征收、申报与缴纳。新规包括允许使用数字代币本身支付部分预扣税款。

在其《虚拟资产税务指南》中，尼日利亚税务局（NRS）阐述了现行法律下应如何处理所得税预扣、印花税及增值税（VAT）。该文件很可能重塑在尼日利亚运营的交易所及P2P运营商的合规流程，同时明确纳税人在交易、转移或通过加密资产赚取收益时需注意的事项。

关键要点

NRS表示，源头预扣的所得税及印花税必须以交易中使用的原始代币缴纳，而增值税则必须以支付货币缴纳。

平台及P2P市场必须对加密资产、证券型代币及特定NFT的应税处置所得预扣1%的款项。

根据指南，针对质押、挖矿、空投及去中心化金融（DeFi）活动，适用10%的预扣税率。

对于代币与法币之间的兑换，规则提及了1.5%的印花税。

稳定币销售免征1%的预扣税，预扣金额将视为预付税款，用于抵扣最终应缴所得税。

NRS如何预期加密货币税款被缴纳

尼日利亚新指南的实际核心在于其对税款结算货币的指示。根据NRS规定，源头扣除的所得税及印花税“应以交易中的原始代币向税务局缴纳”。换言之，若触发预扣税的事件导致纳税人收到或支付特定代币，则该代币将用于向NRS缴纳相应税款。

NRS对增值税作出了更明确的区分，指出“增值税必须以支付时使用的货币缴纳”。这种区分具有操作意义：处理尼日利亚用户活动的公司需要建立系统，既能识别用于代币缴纳的“原始代币”，又能确保增值税结算遵循实际支付货币。

该指南还明确将交易所及P2P市场定位为预扣、申报及缴纳过程中的关键中介，这意味着合规义务不仅仅落在最终用户身上。

针对交易、收益及DeFi相关活动的预扣税率

NRS根据虚拟资产事件的不同类型设定了不同税率。根据指南，平台必须预扣：

针对加密资产、证券型代币及适用NFT的应税处置所得，预扣1%的款项。

针对质押、挖矿、空投及去中心化金融安排，预扣10%的款项。

针对代币与法币及法币与代币的转移，征收1.5%的印花税。

预扣金额被描述为“预付税款”，将用于抵扣每位纳税人最终的所得税账单。这一结构对用户很重要，因为它意味着预扣税并非在所有情况下都是最终税额，而是应与纳税人根据尼日利亚所得税规则确定的最终纳税义务进行核对。

NRS还明确规定，个人采用累进税率纳税，而除小型公司外的企业则适用30%的税率。此外，该指南指出稳定币销售免征1%的预扣税，这减少了一个原本可能范围广泛的应税处置类别，否则交易所将需对此进行源头扣除。

尼日利亚更广泛的虚拟资产税收架构

该指南并非孤立出现。NRS框架遵循了一项行政步骤，尼日利亚据此成立了虚拟资产委员会，由央行担任主席，NRS及证券交易委员会（SEC）担任副主席。在此过程中，总统府早些时候曾表示，NRS将发布政策，以实施尼日利亚针对虚拟资产的税法。

该框架的法律基础根植于尼日利亚2025年的税收立法。NRS引用了《尼日利亚税法》及2025年《尼日利亚税收管理法》（自1月1日起生效）。这些法律将数字资产视为应税资产，并要求虚拟资产服务提供商报告交易详情，包括客户姓名、联系信息及税务识别号。

这一报告要求很可能成为运营商的主要合规负担，尤其是对于那些此前在用户注册流程中未优先考虑尼日利亚特定税务标识符的企业。

从统一资本利得税到详细的预扣机制

尼日利亚对加密货币税收的处理方式分阶段演进。根据早前报道，2023年《财政法案》曾引入对加密资产处置收益的明确税务处理，征收10%的统一资本利得税。当前的2025年框架取代了之前的处理方式，并且对市场运营商而言至关重要——它详细阐述了在更新后的规则下，估值、预扣、缴纳及对账应如何运作。

虽然该指南并非仅仅重申一个总体税率，但其对特定预扣类别的强调表明，正转向一种更为标准化的征收模式。对于交易所及P2P平台而言，合规影响是直接的：公司在预扣及缴纳税款方面的角色现已成文，系统将需要追踪交易、转移及某些类型的链上或程序化收益中的应税事件。

对于用户而言，变化不在于加密货币是否应征税，而更多在于日常活动中税款如何被征收——这可能意味着在最终税务计算完成之前，税款已被扣除。

尼日利亚的指南引发了运营商在实施过程中需要立即解决的疑问，包括在复杂的路由场景中如何处理“原始代币”缴纳，以及平台如何在应用代币与法币及法币与代币相关义务的同时，实际操作稳定币的免税政策。接下来的关注点在于，交易所及P2P提供商如何将NRS的指示转化为面向用户的实际税务申报及结算流程。

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