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2026年加密货币收益：9月10日预缴税款如何决定你的利息账单

2026-08-27 14:57:10

加密货币收益的预缴税款：9月10日到期的内容

本年度的第三次个人所得税预缴税款将于9月10日到期。对于大多数加密货币投资者来说，这个日期毫无意义，因为税务局从一开始就没有为其设定过预缴款。而这正是问题的关键所在：任何在2026年从加密资产中实现可观收益的人，都需要为此缴纳个人所得税，但今年很可能不会向税务局支付一分钱。税单只有在收到税务评估通知书时才会到来，并且从某个日期起，还会产生额外的利息费用。

本文阐述了法律规定的具体日期、从何时开始设定预缴款、2026纳税年度的计息期从何时开始，以及您可以通过哪种申请自行减少未来的利息账单。其依据是我们在2026年8月27日从官方全文中检索并分析的四项条款。

检查您的预缴税款通知：如何判断此事是否与您相关

第一步只需五分钟。在您的文件或Elster邮箱中搜索明确设定了预缴税款的通知。这份评估通常位于上一年度个人所得税通知的末尾，并列出上述四个到期日对应的四个金额。

如果您找到了此类通知，规则很简单：无论您本年度的情况如何，通知上注明的金额都必须在9月10日支付。如果您没有找到，那么您就属于本文真正为之撰写的那类人群。因为缺少预缴款并非优势，而仅仅是延期支付。

每年400欧元及每次100欧元：税务局何时才会设定预缴款

法律设定了明确的底线。只有当预缴款在日历年度内总计达到至少400欧元，且单个预缴款日期至少为100欧元时，才需要设定预缴款。如果预期税款低于此标准，则无需进行任何评估。

对于提高现有评估，有单独的阈值。只有当每个预缴款日期的增加金额达到至少100欧元时，才会进行上调。对于仅影响该年度最后一次预缴款的后续上调，门槛为5,000欧元。这第二个数字解释了为何在实践中后期调整很少见，并且仅适用于较大金额。

为何您的预缴款通常不包含任何加密货币收益

衡量基准是关键点。预缴款原则上根据最近一次评估得出的所得税额来衡量，即依据您最近处理的纳税年度。税务局是在将过去的情况向前推算。

出售加密资产产生的收益与这种模式不符。它的发生具有不规则性，通常集中在某一年，且规模在前一年并未出现。对于一位工资税已被代扣代缴的雇员而言，最近一次的评估通常不会产生任何重要的最终应付款项。因此，即使当前年度正在累积一笔可观的应纳税额，税务局也不会设定任何预缴款。

结果是，从出售到付款之间会出现两到三年的滞后期。在此期间，资金仍由您持有，而这正是下一节关于利息规则会起作用的原因。

《财政法典》第233a条规定的计息期从固定日期开始，无需另行通知或提醒。

《财政法典》第233a条规定的滞纳金利息：2026年计息期何时开始

滞纳金利息是针对评估税额超过预扣税额和已缴预缴款部分的利息。这种利息并非罚款，也无需过错。只要税款产生与其评估之间存在足够的时间间隔，利息请求权便会自动产生。

计息期始于税款产生所属日历年度结束后的15个月。2026年的所得税于2026年12月31日结束时产生。因此，对于您今年实现的每一笔加密货币收益，计息期均始于2028年4月1日。计息期于税务评估生效之日结束时结束，即收到评估通知书之日。

此处有两个细节需要说明，因为它们经常被混淆。首先，预缴款本身不计利息；该规定明确排除了对其的评估。其次，只有整月才被计入，不满一个月的部分不予考虑。因此，在某个月20日生效的通知书，不会为该月产生进一步的利息。

月利率0.15%：每年1.8%换算成欧元是多少

自2019年1月1日改革以来，利率为每月0.15%，法律明确将其量化为每年1.8%。计息金额首先向下取整至下一个能被50欧元整除的金额。

仅基于这两个检索数据的计算示例：假设您2026年的销售产生6,000欧元的额外应付款项，且通知书于2028年10月生效。计息期始于2028年4月1日，涵盖6个整月。6乘以0.15%等于0.9%，因此6,000欧元的利息为54欧元。如果处理过程拖延到2029年秋季，那就是18个整月，利息为162欧元。

只要额外应付款项保持较小规模且通知书及时送达，利息金额就保持在可控范围内。但两者同时作用会使金额增长。当额外应付款项达到五位数，且处理时间在计息期开始后超过两年时，利息很快就会达到四位数。比绝对数字更重要的是，在整张账单中，这是唯一一项您可以通过在当年采取行动来影响的款项。

缩小差额：提高预缴款如何削减利息

调节杠杆在于计算公式。对利息计算有影响的是评估税额，减去可抵扣的预扣税额和计息期开始前已设定的预缴款。这个剩余部分被称为差额，只有它才计息。

因此效果是明确的：在2028年4月1日之前为2026年设定的每一欧元预缴款，都会使差额减少相同金额，并将其从利息计算中剔除。任何在当年申请预缴款或提高现有预缴款的人，都是在用一笔更早的、无息的付款，来交换一笔未来的、计息的债务。

利息并非针对全部税款，而仅针对税款与计息期开始时已评估金额之间的差额计收。

申请调整：税法第37条为税务局设定的截止日期

法律规定了调整机制。税务局可根据预期产生的评估期所得税额来调整预缴款。为此设有截止日期：评估期结束后第15个日历月的月底。对于2026年，这个窗口期持续到2028年3月31日。

该日期与计息期的开始日期一致是有原因的。两项规定相互协调：在预缴款仍可调整的最后一天之前，不计收利息；而从该日期的下一天开始，利息开始计算。因此，任何想要利用调整机制的人都有一个明确的期限，而这个期限绝非在2026年9月10日结束。

在实践中，通过向您当地的税务局提交非正式申请即可，申请中需说明您本年度的预期收入。证明文件来自您的交易所税务报告，您应为使用的每个平台单独获取此报告。如果增加决定是在年底做出，且仅影响最后一次预缴款，则额外款项需在通知送达后一个月内支付。

下调调整：如果2026年出现亏损而非收益怎么办

调整机制是双向的。任何拥有当前预缴款且其计算基础已不复存在的人，都可以申请减少。这适用于那些最近一次评估基于一个好年份，而当前年度表现明显更差的人。

对于加密货币投资者来说，这是本文其余部分的镜像情况，并且并不罕见，因为在这个市场中，盈利年份和亏损年份往往紧密相连。这里的抵销逻辑很重要：来自私人出售交易的亏损不能随意减少任何税款，而只能首先抵销同类型的收益。因此，在发生总损失时哪些是可扣除的，哪些是不可扣除的，有助于判断减少申请是否合理。

强制出售也应计入该计算。当交易所在截止日期过后自行清算剩余持仓时，会产生一项您并未主动触发的应税事件；在您提交本年度预估之前，应了解此类在加密货币交易所上强制出售的后果。

持有期与免税额：哪些加密货币收益应计入计算

在您申请任何调整之前，需要一个数字。只有实际应纳税的收益才应计入预估值。两条规则缩小了范围。

第一条是持有期。持有超过一年后出售加密资产产生的收益不在税网之内；关于加密货币持有期的详细信息，可参见我们的概述。相比之下，在2026年上涨行情中出售的、持有时间不足十二个月的头寸，则属于应税范围。

第二条是免税额。如果日历年度内私人出售交易的总收益低于1,000欧元，则收益可免税。德语术语"Freigrenze"应逐字理解：一旦达到该阈值，全部收益均需纳税，而不仅仅是超出部分。为何这会导致在思考加密货币收益时最常见的错误，我们已单独撰文说明。

交易所的报告义务对此计算有何影响

自2026年1月1日起，欧盟的加密服务提供商自动向税务机关报告用户和交易数据。这对预缴款没有直接影响，因为报告进入的是税务管理的数据库，而非您的预缴款账户。

然而，它间接改变了起始状况。已实现的收益未被注意的可能性降低了，并且要求提交纳税申报表的通知可能会提前到来。关于需要为此准备哪些文件，我们在关于加密货币税务申报的总结中进行了说明。

我们自己的分析：全文核对了四项条款

我们于2026年8月27日自行编译了此分析。方法：我们于当天在gesetze-im-internet.de上检索了官方全文中相关的四项条款，每项均返回HTTP状态200，去除了文本的标记，并逐句统计了其中提及的日期、货币阈值、截止日期和利率。

恰好核对了四项条款，每项均为全文：《所得税法》第37条，涉及预缴款日期、衡量基准、调整截止日期和最低金额；《财政法典》第233a条，涉及计息期开始、预缴款例外和差额计算；《财政法典》第238条，涉及利率和取整；以及《所得税法》第23(3)条，涉及免税额。

我们明确指出了此分析的三个局限性。第一，它是截至2026年8月27日法律状态的快照；未来的变化未包含在内。第二，它未说明某个税务局在具体情况下将如何决定调整申请，因为法律在此授予了裁量权。第三，我们未评估任何行政指令或判例法，仅评估了法律条文本身。

检查您的加密货币预缴税款：总结要点

对于大多数加密货币投资者来说，9月10日并非付款日。它是一个合适的时机，可以借此一次性梳理清楚您自己的情况，而此时调整窗口仍然敞开。

汇总您的数据。为每个账户导出年度报告，并将一年内出售和一年外出售的头寸分开。使用多个平台的人若没有工具将会很困难。

预估税款并决定是否申请。如果预期的额外应付款项远高于每年400欧元，请权衡从2028年4月1日起对该金额按年利率1.8%计算的利息，与相同资金在彼时之前所能带来的回报。如果计算结果支持申请，则向您的税务局提交非正式申请。如果您仍需为此平仓，可以在相关平台上找到交易条款。

如果您不调整，请将资金留出。没有预缴款，税款在收到通知书之前仍是您的资金，但它是一笔债务。一个单独的账户可以防止这笔钱消失在下一笔购买中。

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