加密货币交易所追踪美国国税局收益面临日益加剧的税务合规压力_新闻

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加密货币交易所追踪美国国税局收益面临日益加剧的税务合规压力

2026-09-25 23:00:05

2025年首个加密资产税务申报季：数据激增与纳税人负担并存

在美国升级后的经纪人报告要求下，首个加密资产税务申报季凸显了一个老生常谈的问题：美国国税局（IRS）获得了更多数据，但纳税人的申报工作依然繁重。根据适用于2025年交易活动的最新1099-DA表格规则，经纪商通常仅报告特定数字资产销售的总收入（Gross Proceeds）。这一信息对于税务机关而言是新的或至少更为透明，但成本基础（Cost Basis）通常未包含在内，导致纳税人必须依靠自身记录来重建盈亏情况。

这种交易所报告内容与申报表要求之间的不匹配，已在实际的申报体验中显现。Awaken Tax在8月对1,000名美国加密投资者进行的调查显示，21%已申报或计划申请延期申报的受访者表示，仍在等待来自交易所或平台的关键信息。另有20%的受访者表示其1099-DA表格不完整，或不确定其是否准确反映了交易情况。

核心要点

收入与成本脱节： 2025年的经纪人报告主要涵盖销售总收入，通常不提供成本基础，因此纳税人需自行计算盈亏。
申报摩擦持续存在： Awaken Tax的调查表明，21%的受访者反映在等待交易所/平台信息，20%质疑其1099-DA表格的完整性或准确性。
专业挑战： 专业人士指出，将1099-DA表格与完整的交易历史记录进行核对十分困难，尤其是当活动跨越多个平台和多年时。
报告延迟与不一致： 据报道，部分交易所在申报季后期才交付1099-DA表格，或提供的交易细节与客户记录不一致。
未来展望： 虽然2026年将扩大受覆盖资产的成本基础报告范围，但从外部来源转入经纪商账户的资产仍可能造成数据缺口。

可见性增加，但缺乏完整计算

要理解纳税人为何仍感到吃力，有必要了解1099-DA表格旨在向国税局提供何种信息。在一个基本示例中，如果投资者以9,000美元买入比特币并以10,000美元卖出，应税收益为1,000美元。然而，2025年的1099-DA表格可能只显示10,000美元的收入，而未提供计算这1,000美元收益所需的9,000美元成本基础。

国税局的这种做法实质上增加了税务机关接收的销售信息量，而纳税人仍需负责算术计算。这种结构使记账过程变得更加复杂且多步骤化，特别是对于那些频繁交易、使用多个平台或在年内于钱包和交易所之间转移资产的投资者而言。

CountDeFi税务报告公司的董事总经理Chris Herbst指出，这一问题对于活跃交易者来说被进一步放大。每一笔销售都以全额价值计入，而成本侧的计算仍需单独组装。Herbst表示：“对于活跃交易者来说，这个数字可能是他们实际收益的许多倍。”他总结道，总收入的可见性可能会误导人们对利润的直观判断。

表格与交易历史对账易出错

尽管纳税人被期望保留自己的记录，但当收到的文件与他们跟踪的交易历史无法清晰对应时，申报流程变得愈发艰难。受访的税务专业人士描述了可能导致对账过程耗时且令人困惑的差异。

Crypto Tax Advisors创始人Sharon Yip表示，她的公司观察到客户收到的1099-DA表格与其团队准备的加密税报告之间存在差异。她称，在某些情况下，表格遗漏了交易。她还指出了不同交易所格式上的差异，并注意到尽管2025年不强制要求报告成本基础，但有些交易所对某些交易包含了成本基础，而对其他交易则未包含。

Yip还举了一个稳定币相关的例子：一位客户在2025年通过某交易所进行了价值超过30万美元的稳定币交易，但该交易所的1099-DA表格显示的总稳定币收入不到10万美元。即使底层活动在某个地方被正确记录，报告的不匹配也会迫使纳税人花费额外时间来验证表格所代表的真实含义。

时间也是另一个摩擦点。Awaken Tax创始人Andrew Duca表示，该公司发现客户在申报季后期才收到1099-DA表格。Duca以Kraken等交易所为例，引用一个据称直到4月15日税务截止日前约两周才向用户发送表格的Kraken账户。他还提到该时期的一份Kraken 1099-DA表格显示没有任何报告的交易信息。Kraken未回应关于置评的请求。

纳税人为何不能“直接复制数字”

对投资者的核心实用启示是，1099-DA表格并非旨在替代纳税人的自身申报工作。即使表格完整，国税局仍期望申报表反映实际的盈亏。当经纪人报告中不包含成本基础时，纳税人必须利用自身记录填补缺失要素。

Herbst强调，重要的是从账户开设之日起的“完整交易历史”，包括交易、费用、存款、提款以及诸如钱包信息等交易标识符。他补充道，成本基础通常会随资产在转移中延续。这意味着，如果资产在此期间在不同平台间移动，历史记录的缺失可能会扭曲未来的收益计算——甚至可能在交易发生数年后。

Andrew Duca同样认为，更新后的可见性并不会自动为纳税人生成完成的计算结果。他指出，“没有成本基础的可见性会产生零成本基础问题。”这个问题很简单：如果纳税人依赖一份只显示收入但缺乏获取成本信息的表格，申报表可能无法捕捉真正的经济结果。

Duca建议纳税人将1099-DA信息与完整的交易历史进行比较，而不是将表格视为盈亏的权威依据。在他看来，即使交易所的报告可能存在错误或遗漏，国税局仍期望申报表显示实际的盈亏。

2026年的变化与仍未解决的问题

展望未来，经纪人报告要求预计将扩大。从2026年起，经纪商通常必须报告受覆盖数字资产的成本基础，这应能减少但未必要完全消除“仅有收入而无成本基础”的问题。这将使纳税人能够获取更多输入数据，从而无需手动重建每笔受覆盖交易的获取成本即可计算应税结果。

然而，报告画面并不保证无缝衔接。规则不一定涵盖所有场景——例如，从其他交易所或钱包转入经纪商的资产可能不符合某些要求。这意味着，取决于资产的来源以及跨托管提供商的交易结构，仍可能出现缺口。

在短期内，2025年申报季更广泛的教训是，国税局可见性的增加并不能消除建立强大内部记录的需求。随着报告的改进，纳税人和税务软件提供商面临的关键问题是，能否准确、快速地核对交易历史，并提供足够的细节来计算真实的盈亏，而不仅仅是总销售额。

随着行业进入2026年的成本基础阶段，人们应密切关注经纪商提供额外字段的可靠性，以及延迟或不完整的表格是否继续造成不匹配——特别是对于那些在交易所、钱包和经纪商之间转移资产的用户。

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