加密货币税务出现“诚实”错误？新法案提供解决方案_新闻

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加密货币税务出现“诚实”错误？新法案提供解决方案

2026-10-19 22:30:00

美国拟设立数字资产自愿披露计划，帮助未申报加密货币交易的投资者纠错

由于美国国会正在推进一项立法，此前未能申报交易的加密货币投资者或许很快就能松一口气。《数字资产税收确定性法案》（H.R. 10357）第502条规定，要求财政部长在法案生效后的12个月内建立一个“数字资产自愿披露计划”。这将允许符合条件的纳税人通过提交修正后的报税表并缴纳所欠税款、利息以及计划规定的罚金，来纠正过去任何数字资产相关的税务违规行为。

众议院筹款委员会于9月16日以38票赞成、5票反对的投票结果通过了该法案，但其尚未成为法律；它仍需通过众议院和参议院的审议，并由总统签署。

数字资产税收行动组织（Digital Asset Tax Action）的执行主任安德鲁·戈登（Andrew Gordon）告诉杂志：“这是一项重大的变革，将帮助大量普通纳税人，但却鲜少受到关注。”

系统存在的漏洞

美国加密货币投资者目前正面临在新的1099-DA经纪商报告规则下的首个申报季挑战，这些规则赋予了国税局（IRS）对加密交易更大的可见度。戈登表示，这些规则将使未来的申报更加容易，但它们并未涵盖规则生效之前的年份。

众议院筹款委员会以38票赞成、5票反对的结果通过了该法案。来源：Ways & Means他说：“很大一部分投资者在过去几年中没有正确申报，而现有的程序并没有为那些犯下‘诚实错误’的纳税人提供一种可预测的责任解决途径。”

戈登指出：“今天，一名发现自己没有正确申报加密资产或完全未申报的加密货币投资者，并没有很好的方法来补救这种情况。”投资者可能会在多年后发现，他们误解了加密资产之间交易的税务处理方式，或者在多平台上的申报活动存在遗漏。

纳税人可能获得的权益

国税局现有的自愿披露实践主要针对故意违反税法且面临潜在刑事责任的纳税人。对于申报错误的纳税人，他们目前可以通过提交修正后的报税表来纠正错误，但处罚处理不如第502条提议的特定于加密资产的计划那样具有可预测性。

注册会计师（CPA）、Crypto Tax Advisors创始人莎伦·叶（Sharon Yip）表示，普通加密货币投资者的申报错误很常见。据她所在公司的经验，有些客户未申报加密资产，因为他们认为直到套现时才产生税款；另一些人则依赖不完整的交易所记录或对交易进行了错误分类。

她说：“目前没有一个标准化的流程，能为非故意违规的加密投资者提供可预测的处罚处理或明确的解决方案。”她补充道，一个特定于加密资产的项目可以通过提供“定义的更正期限、降低且可预测的罚款，以及为主动披露的纳税人提供更大的确定性”来“填补这一空白”。

法案提供的具体内容

根据第502条，纳税人通常必须在计划建立后的24个月内提交修正后的报税表。该法案设定了两条处罚路径：

对于在伪证罪处罚下证明其违规行为既非欺诈也非故意的纳税人，处罚率较低。如果他们在计划实施的前12个月内提交申请，每年首25,000美元的税款差额将面临0%的罚款，超出部分则按5%征收。

对于那些未进行此类证明的纳税人，首25,000美元的罚款率为25%，超出部分为40%；如果纳税人错过了初始窗口期，税率还会进一步增加。

49%的加密货币用户了解出售加密货币可能构成应税事件。来源：Cointracker此外，还有针对特定民事罚金的减免。未进行证明的纳税人也受到保护，避免因按规定披露的税务违规行为信息而被转介追究刑事责任。

叶表示，纳税人应检查其在各交易所和钱包中的交易历史，以确定需要更正的年份，然后再评估他们的错误是否确实是非故意的。由于虚假证明会面临伪证罪的处罚，她在纳税人不确定时建议寻求专业指导。

第502条可能会给许多美国加密货币用户带来welcome relief（欢迎的解脱）。CoinTracker和Coinbase在2026年的一份报告显示，只有49%的人正确理解出售加密货币可能构成应税事件。

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