美国国税局在本税季推出了全新的1099-DA表格,要求加密货币经纪商申报2025年度数字资产交易的总收益,但暂不要求申报成本基础。
核心矛盾
交易所需披露的信息与国税局计算盈亏所需数据之间存在缺口,这一缺口完全由纳税人承担,可能导致申报信息错位、收到自动化合规函件以及大规模人工记账难题。
新申报体系适用于包括Coinbase与Kraken在内的托管型经纪商,这些机构须同时向客户与国税局发送记录2025年交易的1099-DA表格。
若交易所报告客户以10万美元出售比特币,国税局将收到该金额却无法获知客户原始购入成本。纳税人必须通过8949表格另行确定成本基础,才能计算是否产生应税损益。
Coinbase税务副总裁劳伦斯·兹拉特金指出:“由于1099-DA表格仅申报交易总收益,成本基础信息需到2026税年才会提交给国税局,今年许多投资者可能会感到困惑。”
在多个钱包与交易所间转移资产的投资者将面临更复杂的挑战。资产转移会打断经纪商用于匹配买卖记录的成本基础轨迹。
兹拉特金补充道,质押奖励、网络手续费及去中心化金融交易均需单独申报,即使涉及金额微小亦不例外。
执法风险
税务专家对国税局近期执法力度存在分歧。税务科技公司TaxBit政府解决方案高级总监、前国税局任职15年的迈尔斯·富勒认为,该机构对2025年数据的处理可能较为缓慢。
1099-DA表格中的总收益将与传统证券收益合并统计,而非逐笔交易匹配,这将限制即时稽查能力。
兹拉特金强调,1099-DA表格与纳税申报表的差异仍将触发自动化问询函。CoinTracker税务战略负责人谢汉·钱德拉塞克拉表示,执法时间尚不明确,但将在国税局无法调和数据矛盾时启动。
2026年的变革
自2026年1月1日起,经纪商将开始申报该日期后通过经纪账户获取资产的收益与成本基础——即国税局设定的“覆盖资产”门槛。
届时在单一平台买卖的投资者将面临与标准经纪账户相似的申报要求,而使用去中心化协议或在平台间转移资产的投资者仍需承担额外的数据核验责任。
富勒指出,部分美国交易者可能因申报范围扩大转向海外交易所或去中心化金融,但同时提醒全球范围内类似的监管框架也在同步推进。
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