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加密货币税务：为什么必须在交易所封禁你的账户前保护好你的交易记录

2026-08-24 18:14:39

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任何被迫关闭加密货币交易所账户的人，都应在截止日期前下载完整的交易历史记录。原因在于加密货币税务：你有责任向税务局证明你何时买入、支付了多少钱。一旦账户关闭，交易记录通常无法再找回，而举证责任仍在你自己身上。

这并非一个理论问题。未来几周，多家交易平台将迎来截止日期，之后账户将被关闭、余额被强制卖出，或个别代币被下架。这也波及那些并无过错、只是碰巧身处错误交易所的投资者。

加密货币税务与举证责任：为何交易所不会为你保存记录

加密货币交易所并非德国信贷机构。它不签发年度税务证明，不代扣资本利得税，一旦业务关系终止，除法定最低要求外，它对你不再负有义务。你的交易年度所剩下的，只有你自己设法保全的那些东西。

在德国，证券账户由银行完成这些工作。银行知道你的买入成本，抵消亏损，并报告结果。在加密货币领域，这种自动流程并不存在。对于个人投资者，出售比特币或其他加密资产所获收益属于其他收入，需在Anlage SO表格中申报，所用数据由你自行提供。

这就转移了风险。如果你在明年四月着手报税时发现交易所已离线七个月，你面临的不只是交易所的证据问题，而是与税务局之间的问题。

税务局对个人处置行为的要求

个人处置行为是指在法定持有期内出售，且收益需纳税。对于加密资产，适用德国《所得税法》第23条第1款第1句第2项，即针对其他经济资产的规定。关键在于：收购与处置之间的时间是否不超过一年。

所有数据需求都源于这一句话。要证明出售发生在一年期之后，你需要收购日期。要计算收益，你需要以欧元计价的收购成本。而要证明你未超过免税门槛，你需要该日历年度内的每一笔交易，而不仅仅是大的交易。根据法律条文，只有当年个人处置总收益低于1000欧元时，才能免税。免税门槛与免税额不同：一旦超出，全部收益均需纳税，而非仅超出部分。年收益为1050欧元的人，需为1050欧元纳税。这正是完整性至关重要的原因，而粗略概览则无济于事。

九月底前的五个截止日期：哪些账户即将关闭

触发本文的是已在进行中的截止日期，而非预测。根据各平台的通知及行业媒体的报道，在九月底之前有五个日期直接关系到德国投资者：

BitMart 将于2026年8月26日01:00 UTC停止交易；据其自身说明，仅接受当天05:00 UTC之前的提现请求。

Kraken 已为一系列下架代币设定提现截止日期为2026年8月27日14:00 UTC；此后剩余余额将由交易所自行清算。

Bitfinex 允许13种受影响的代币在2026年8月31日10:00 UTC之前提现。

Luno 将于2026年9月1日关闭其欧盟账户；出售及欧元提现仅可进行至8月31日。

BitMEX 继8月发布下架通知后，已宣布整个交易所将于2026年9月23日关闭。

关于这些日期的详细列表及各自时间，可在相关截止日期概览中找到。就税务问题而言，有一个关键点很少出现在公告中：所有这些通知规定的都是你能提取资金多久，但没有任何一条说明此后你还能多久访问你的数据。

交易所设定的截止日期管理的是资金提取。至于记录中留下了什么，那里没人关心。

交易历史、税务报告与账户对账单：这些术语的区别

在日常使用中，这三者常被混淆，尽管它们的价值大相径庭。

交易历史是账户上每笔活动的原始文件，通常是CSV格式，包含时间戳、交易对、数量、价格和手续费。它读起来费劲，但同时是你所能带走的最有价值的东西，因为其他一切都可以从中重建。

税务报告是经过处理的摘要，按特定方法计算收益和亏损。它很方便，但好坏取决于其背后的假设，且没有原始数据难以验证。

账户对账单显示以欧元计价的存入和取出。它证明资金发生了转移，但关于何时以何种价格买入了哪些代币则毫无信息。作为加密货币税务的唯一依据，它是不够的。

如果你必须在三者之间选择，请拿原始数据。一份完整的报告可以随时从中生成，例如使用相关加密货币税务工具与投资组合追踪器比较中的某个程序。反过来则不行。

《财政法典》第90条：为何“交易所已不存在”并非借口

有一条法律规定正好适用于这种情况，但在关于加密货币税务的讨论中通常被忽略。德国《财政法典》第90条要求相关方合作查明事实。对于国外事项，第2款要求他们穷尽一切法律和事实上的可能性来澄清事实并获取证据。

对你而言不愉快的地方在于该款的末尾：如果某人本可以通过安排自身事务来确保这些手段，则不能以缺乏澄清手段为由。因此，明知自己账户将在月底关闭却仍未导出数据的人，处境比那些交易所毫无预警崩溃的人更糟。

在实践中，这会导致估算。如果税务局无法确定税基，则可依据《财政法典》第162条进行估算，而估算很少对你有利。最坏情况下，收购价格会被假定为零，从而使全部处置所得都算作收益。

先进先出法与持有期：哪些数据决定免税

FIFO代表“先进先出”，意味着当存在多笔相同资产时，最先购入的被视为最先出售。法律明确规定了等值外币金额的这一顺序，税务机关也将同样的思路应用于每个钱包或每个交易所持有的加密资产。

因此，一笔销售的免税取决于一个非常具体的信息：每笔资产中最旧的那次收购日期。多年定期买入的人有几十个这样的日期。它们存在于交易历史中，别无他处。

举个例子可以说明这种差异。假设你三年内分多次小额买入比特币，并在秋季卖出部分。如果匹配的买入时间超过一年，根据现行法律，收益免税。如果你无法证明日期，则免税被视为未证实，因为证明减税情况的责任在你身上。以太坊或任何其他代币的持仓同样适用。

强制清算与下架：为何强制出售仍需纳税

目前的许多案例并非以自愿出售告终。在下架后清算中，交易所自行出售剩余持仓，并将收益记入客户账户。就税务而言，这与其他任何处置一样。你没有主动触发这一事实并不改变什么。

由此产生了一个棘手的组合：应税事件与数据访问的丧失发生在同一天。因此，你在下一年必须申报的处置，恰恰发生在记录消失的那一刻。关于这种强制出售如何具体运作，我们在关于加密货币交易所强制出售的文章中进行了阐述。

除此之外，还有侵蚀收益的成本。多家正在关闭的平台对截止日期后留下的余额收取费用；具体金额我们已在关于交易所关闭后剩余余额的文章中汇总。

DAC8与加密资产税务透明度法案：税务局很快将看到的信息

在这些关闭事件的同时，税务机关可获得的信息也在变化。根据欧盟指令DAC8（德国通过《加密资产税务透明度法案》实施），加密资产服务提供商须承担报告义务。主管机构是联邦中央税务局，它接收数据并根据征税权进行传递。其明确目的是揭露跨境安排。

这对你有一个直接后果。你部分交易数据将来会在你不采取任何行动的情况下到达税务局，而且是从交易所的角度出发。如果你自己的记录与报告的数据存在差异，你必须能够解释这种差异。拥有完整的原始数据可行，而凭记忆估计则不行。

这里的关键在于范围：提供者承担报告义务，而你没有。报告不能替代你的纳税申报，也不一定包含对持有期至关重要的收购数据。最重要的是，它提高了缺口被注意到的可能性。

关闭后，数据不会被归档；对你而言，它只是再也无法获取了。

不同交易所提供什么：为何应事先检查

交易平台提供的数据量差异很大，且很难从外部可靠比较：大型平台的帮助中心大多被屏蔽，无法自动抓取，而其中的内容通常只适用于某些国家。因此，我们目前无法提供一份可靠的列表，说明谁提供完整的德国税务报告，谁只提供CSV文件。

可以确定的是：大多数成熟平台都提供完整的原始数据导出，而提供符合德国税法的完整报告则是例外。请在仍可访问账户时检查这一点。在选择新平台时，这一点与手续费同样值得关注；受监管的加密货币交易所概览按欧盟许可对提供商进行了分类。

在访问权限结束前应导出什么

以下顺序按重要性排列。如果时间紧迫，请从上到下依次操作。

完整交易记录：自账户开立以来的所有交易，而不仅仅是当年。确保导出期间真正追溯到第一次购买；许多界面默认只提供最近十二个月。如果存在年度限制，则逐年多次导出文件。

欧元存入和取出记录，以及所有加密货币转账：这些交易将你的银行账户与交易所账户、交易所账户与你的钱包连接起来。没有它们，日后无法证明持仓的来源。自己地址之间的转账并非处置，但你必须能证明这些地址是你的。

质押、利息和奖励支付：这些收入在税务上不同于出售，且通常出现在标准导出遗漏的单独列表中。检查你的平台是否单独报告它们，并也下载该文件。

手续费报表及最终余额：交易和提现手续费会减少收益，因此应予以记录。最后一天的余额截图只需十五秒，日后若数字产生争议，这是一个有用的锚点。

将所有内容保存两份，存放在两个不同地方，且不要更改文件名。交易所给出的原始文件名在查询时看起来比你自己命名的表格更可信。

如果访问权限已失去：还有哪些途径

如果你读到本文时已为时过晚，并非一切都完了。即使在关闭后，联系支持也值得一试，因为许多提供商出于监管原因需要保留数据一段时间，即使界面已关闭。根据《通用数据保护条例》第15条提出访问请求，是获取你所持有数据的合法途径。

除此之外，你自身的痕迹也有帮助：银行对账单显示存入和取出的日期和金额，旧的确认邮件通常包含个别交易，发往自己钱包的转账可在区块链上追踪。从这些重建的任何内容都应标注为重建，并记录方法。在这种情况下如何操作，我们在关于没有完整历史记录时的加密货币税务的文章中有所描述。

对于较大金额，或者你不确定某个缺口是否会被视为疏忽，咨询有加密货币经验的税务顾问比自行修补更为明智。

保存期限：你实际需要保留数据多久

适用于商人的法定保存期限并不适用于你作为个人投资者。实际相关的是税务评估仍可被修改的期限。个人所得税的常规评估期为四年，且仅从提交申报的年度结束开始计算。在逃税情况下，可延长至十年。

然而，还有一个比任何期限都更重要的原因：持有期本身。只要你持有某一头寸，你就需要它的收购日期，即使购买是在十年前。2017年买入且从未卖出的人，在决定卖出的那一年需要2017年的记录。因此，经验法则很简单：只要你还持有代币，就保留收购数据；出售数据则至少保留五年。

如果你无论如何都要将持仓转移到新平台，那正是彻底整理文件的好时机。哪些提供商符合条件，可参考加密货币交易所比较。

保全加密货币税务记录：要点总结

在交易平台截止日期前导出完整数据：自账户开立以来的交易记录、存入和取出、转账、质押收入及手续费，以原始文件形式保存并备份两份。你的提供商是否受影响，可查看受监管的加密货币交易所列表。

将原始数据整理成你明年春天仍能理解的格式：仅凭一个CSV文件，如果你到四月才重新打开，帮不了什么忙。来自加密货币税务工具与投资组合追踪器比较中的程序，可以从中计算出持有期和每笔销售的收益。

下次开立账户时，检查提供商日后会向你提供什么：导出功能、期间和格式应属于选择标准，而不仅仅是手续费。加密货币交易所比较是起点。

（截至2026年8月24日。本文不构成投资建议。价格和费用结构可能发生变化；购买前请与提供商核实条款。）

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