《福布斯：IRS将降低税务披露罚款，包括加密货币领域》_新闻

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《福布斯：IRS将降低税务披露罚款，包括加密货币领域》

2026-10-24 06:22:14

美国国税局拟修订自愿披露计划：降低加密货币违规处罚并加速案件处理

据《福布斯》援引美国国税局（IRS）刑事调查部门主管 Jarod Koopman 的言论报道，美国国税局正准备对其自愿披露计划进行修订。新计划旨在为主动申报税务违规行为——可能包括涉及加密货币的违规行为——的纳税人减少罚款并加快案件解决速度。Koopman 表示，该局计划在12月前推出更新后的程序。报告指出，国税局的目标是纳税人在完成参与所需的提交流程后，在120天内结案。

核心要点

国税局正在考虑为其自愿披露计划提供较低的罚款和更快的时间表，据报道其目标是在提交后120天内解决案件。
国税局领导层表示，数字资产将与其他税务问题一样，通过相同的自愿披露框架进行处理，而不是通过专门的加密货币流程。
虽然未提供罚款减免幅度的具体细节，但报道方向表明，后果将大幅低于现行计划。
立法者也在推进另一条针对加密货币纳税人的轨道，即拟议的《数字资产税收确定性法案》，该法案将对非故意的报告错误与故意不合规行为区别对待。

国税局改革将带来哪些变化

据《福布斯》报道，国税局刑事调查部门计划对自愿披露路线进行全面改革，旨在通过解决两个痛点来使其更具吸引力：一是罚款水平，二是达到解决方案所需的时间。Koopman 在加州大学洛杉矶分校（UCLA）扩展税法争议会议上向与会者表示，修订后的方法旨在纳税人在完成必要的提交步骤后120天内解决案件。

虽然国税局官员没有指定具体的罚款金额，但报道称，机构打算在修订后的计划下实施的罚款将远低于目前施加的罚款。据报道，国税局还在考虑和解灵活性，包括针对未缴税款的分期付款或妥协提议。

对于权衡披露与其他选择的纳税人来说，主要的实际问题在于承诺的时间表和罚款减免将在实际案例中如何运作——特别是对于那些拥有复杂记录的个人和实体。据《福布斯》描述，目前的自愿披露途径是一个可能需要一年或更长时间的过程，特别是在涉及调查和评估的情况下。

加密货币如何纳入国税局计划

报道中的一个关键细节是，国税局似乎并没有计划制定专门针对数字资产的独立自愿披露程序。据《福布斯》总结，Koopman 的言论表明，加密货币将通过用于其他类别税务不合规行为的相同自愿披露框架进行处理。

这对加密货币参与者很重要，因为国税局现有的自愿披露计划旨在针对那些因故意不履行义务而可能面临刑事起诉的纳税人，而不是那些犯下无意错误的纳税人。在此背景下，国税局的做法可以被视为使加密货币执法与更广泛的刑事调查标准保持一致——即使计划的机制和罚款发生变化。

话虽如此，如果国税局真正缩小了罚款范围并缩短了解决窗口期，修订后的流程可能会降低由高成本和长期不确定性带来的威慑效应。交易商、长期持有者和存在报告空白的企业仍需仔细评估其事实，因为行为是故意还是意外将决定他们应该追求哪种框架。

针对“诚实错误”的独立立法轨道

虽然据报道国税局将使用其现有的自愿披露结构来处理数字资产，但立法者正在考虑一种专门针对与加密货币相关的税务问题的替代方案。《福布斯》指出，国会正在考虑一个单独的自愿披露项目——此前在《Cointelegraph》的报道中被描述为包括纳税人犯下无意报告错误的情形。

特别是，拟议的《数字资产税收确定性法案》第502节据报道将为纠正过去的违规行为创建一个具有明确罚款的程序。该提案被认为不同于国税局的当前计划，因为它针对的是加密货币纳税人的纠正和罚款规则，包括那些并非出于故意的错误。

根据提供的背景信息，该法案已于9月通过了众议院筹款委员会。如果获得通过，它将增加第二条披露途径——一条旨在针对加密货币税务报告空白的明确补救措施，而不是主要关注故意不合规和刑事起诉风险。

这两条轨道之间的分歧为加密货币纳税人设置了实际的紧张关系：国税局的修订可能会使其以故意性为导向的计划惩罚性更低、速度更快，但立法提案表明，对于无意错误仍存在对独特机制的需求。

时机和结构为何对加密货币纳税人至关重要

对于加密货币投资者和服务提供商来说，国税局改革的最大影响可能是程序性的，而非概念性的。据报道，120天结案的目标表明，国税局希望减少提交与结果之间的滞后——这对于需要清晰度进行规划、合规补救以及个人或企业管理现金流的纳税人来说尤其 costly（昂贵/耗时）。

另一个关键因素是围绕罚款的不确定性。据《福布斯》报道，Koopman 的评论指向“大幅降低”的罚款，但由于缺乏具体数字，纳税人目前无法估算节省金额或将修订后的流程与其他选项进行比较。这意味着，在发布更多细节之前——无论是在正式的国税局指导文件中还是在程序的更新规则中——读者应将任何近期的评估视为不完整。

与此同时，立法发展可能与国税局的行政变更在不同的时间表中继续推进。如果《数字资产税收确定性法案》取得进展，加密货币纳税人最终可能不得不在与故意性标准挂钩的国税局路径和旨在以明确罚款纠正错误的法定补救措施之间做出选择。在此期间，最重要的观察点是国税局如何定义数字资产案件更新的资格边界，以及该机构是否提供更清晰的罚款计算指导。

与加密货币相关的税务合规往往由不确定性和复杂性共同塑造。如果国税局在12月前落实更快、罚款更低的自愿披露方法，它可能会减少考虑补救措施的纳税人的不确定性——但读者仍应监测拟议的特定于加密货币的程序的立法进展，因为它将解决不同类别的报告问题。

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