2025年税务申报引入“钱包级核算”…加密货币投资者举证压力增大_新闻

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2025年税务申报引入“钱包级核算”…加密货币投资者举证压力增大

2026-02-04 11:46:52

< h3>2025年美国国税局新规实施，加密投资者税务申报更趋复杂

自2025年起，随着美国国税局新规生效，加密货币投资者将面临更复杂的税务申报准备。尤其需注意的是，使用门罗币等隐私币进行的交易，或分散于多个钱包持有的资产，在审计时举证责任更大，风险也随之增加。

隐私币交易举证责任重大

美国首家加密税务专业会计事务所创始人劳拉·沃尔特警告称：“使用隐私币将加重纳税人在税务审计中的举证责任。”由于国税局难以直接核实相关交易记录，纳税人需自行提交证明的负担很大。

门罗币等隐私币的交易历史以不可识别的方式记录在区块链上，从征税机关的角度难以确认实际交易情况。因此，未来若接受税务调查，纳税人需承担更大的交易过程证明责任。劳拉·沃尔特强调：“即使未体现在1099-DA表格中，所有加密货币交易均属应税对象。”

新税表与成本计算挑战

国税局要求从2025年起，通过新的税务表格1099-DA，使交易所报告的总收入与纳税人自行申报的数额保持一致。由于表格仅显示总收入而非实际收益，投资者需自行核定交易成本以判断应税所得。问题在于，许多交易所不提供成本信息，用户必须自行追溯多年交易记录以重构成本。

此外，国税局正要求从原有的整体资产平均法转向“逐钱包独立核算”方式。该方法要求为每个存储加密资产的钱包分别设定评估标准并计算应税所得，复杂性大幅增加。相比过去，税务灵活性降低，在制定投资策略时需更为审慎。

税务策略与注意事项

纳税人仍可选择高进先出、先进先出、后进先出等多种会计方法。其中，高进先出法因假定先处置最高买入成本的资产，在减少应税所得方面最为有利。劳拉·沃尔特解释称：“利用亏损进行‘亏损收割’仍是强有力的节税策略。”

同时，由于跨交易所转移加密货币时成本信息会随之转移，将长期持有的资产指定为低买入成本的代币也是一种策略。她建议：“转移钱包时以最早成本为基础进行转移，长期存储钱包应保留最低成本资产。”

其他应税活动与未来动向

挖矿和质押奖励在收取时按市价被视为收入并立即征税。但当前争议点在于其按“收取日”而非“出售日”计税。相关法案旨在将此时点延至出售时，其立法进展备受关注。

此外，在预测市场平台存入加密货币，或被归类为赌博的活动所得，也均需纳税。尤其从2026年起，赌博损失扣除将限于收益的90%，相关税负预计将加重。

2026年后，政策正讨论要求交易所自身在1099-DA报告中包含成本信息。因此未来税务申报可能比当前更为简便。目前加密资产报告框架协商正在进行，未来税法和报告方式可能出现多种变动。

提前准备至关重要

劳拉·沃尔特指出：“从现在起就需要分析所有交易记录，并通过软件进行统一管理。”若有丢失的交易所或遗漏的交易，首要任务是通过接口恢复数据并整合交易记录。她同时警告，若不区分管理个人、业务及信托相关钱包，可能导致不必要的税负。

2025年预计将成为加密货币税务申报的“转折点”。新规可能带来更高的透明度和系统性，同时也要求纳税人具备更充分的准备和管理能力。在加密活动逐渐纳入主流体系的趋势下，税务应对策略的重要性将愈发凸显。

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