众议院加密税法提案：免除10美元费用豁免，收紧洗售规则_新闻

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众议院加密税法提案：免除10美元费用豁免，收紧洗售规则

2026-09-15 17:41:04

众议院筹款委员会发布加密资产税务法案草案

众议院筹款委员会（House Ways and Means Committee）已发布一份长达114页的加密资产税务方案。该方案拟将部分低于10美元的链上网络费用豁免于税收之外，并将“洗售规则”（wash-sale rules）扩展至数字资产领域。该草案预计将于9月16日在委员会会议上进行审议和修改。

法案核心内容摘要

小额交易豁免：符合条件的区块链网络和交易费用若低于10美元，可免除税收。但每年转账次数超过5,000次的用户将被排除在此豁免范围之外。
洗售规则扩展：洗售规则和推定销售规则将适用于数字资产，而合格的美元稳定币将继续享受豁免待遇。
挖矿与质押争议：关于挖矿和质押收入的税收递延政策仍是主要争议点。共和党议员正在考虑保留、取消或限制这一提议的处理方式。
立法进程：众议院筹款委员会计划于9月16日对《数字资产税收确定性法案》（Digital Asset Tax Certainty Act）进行审议。

跨党派合作形成的综合提案

据Bloomberg Government报道，密苏里州共和党籍众议员、筹款委员会主席杰森·史密斯（Jason Smith）于周一晚间发布了《数字资产税收确定性法案》。此前，议员们花了数月时间分别起草涵盖数字资产税务处理的提案。该方案整合了早期共和党提案以及内华达州民主党众议员史蒂文·霍斯福德（Steven Horsford）和俄亥俄州共和党众议员麦克斯·米勒（Max Miller）提出的两党立法中的条款。内容涵盖小额加密交易、损益计算、转账、洗售、挖矿、质押及经纪商要求等方面。

委员会文件显示，H.R. 10357号法案定于东部时间周三上午10点进行审议。议员们将在决定是否推进该立法之前，同时审议几项无关的税收和医疗保健措施。

小额加密交易免税条款详解

其中一项条款旨在免除价值低于10美元的合格网络和交易费用的税收，以解决当前可能产生税务申报要求的小型区块链成本问题。然而，并非所有用户都能享受此豁免。在过去一年内完成超过5,000次转账的用户将被排除在外，从而避免高频率交易账户滥用这一例外规定。

小额交易已成为众议院税收辩论的一部分。早在六月，就有报道称议员们正考虑旨在减少数字资产用户申报要求的加密税务提案，同时针对挖矿、质押和常规交易等领域制定规则。

目前，美国税务处理通常将数字资产视为财产，这意味着处置数字资产可能会产生应税资本利得或可抵扣亏损。加密到加密的兑换及使用数字资产进行的支付均被视为处置行为，而以代币支付的交易成本也会产生独立的税务计算。随着经纪商要求的生效，报告系统变得更加详细。根据国税局（IRS）的规定，需按钱包基础进行追踪，经纪商已开始为2025纳税年度在1099-DA表格中报告总收益，而成本基础报告则将在2026年逐步实施。

Coinbase曾在众议院税收辩论期间敦促国会减轻小额支付带来的负担。在提交给6月9日筹款委员会听证会的证词中，Coinbase税务副总裁劳伦斯·扎尔金（Lawrence Zlatkin）指出，计算常规稳定币支付和区块链费用的损益会产生巨大的合规工作。交易所呼吁对稳定币支出和小额加密交易提供税收减免，并支持挖矿和质押奖励的延期纳税。

洗售规则将覆盖数字资产

该法案将消除现行税务处理中的一个差异：目前允许加密货币投资者以亏损出售数字资产，立即买回，并仍使用已实现的亏损用于税务目的。联邦洗售规则适用于证券，通常防止投资者在规定的期限内回购实质相同的证券时声称损失。数字资产此前并未以相同方式受到法定规则的约束。

源自H.R. 9172号法案（《将现有反避税规则适用于数字资产法案》）的条款将把洗售和推定销售规则扩展到数字资产，但合格的美元稳定币除外。该提案由众议员乔迪·阿林顿（Jodey Arrington）和迈克·凯里（Mike Carey）于6月提出。据估计，该洗售条款将在2026至2036财年增加20.74亿美元的联邦收入。

史密斯在6月表示，委员会的工作旨在为纳税人提供更清晰的数字资产规则，认为现有的税收政策未能跟上金融科技的发展步伐。早期的众议院加密税务草案涵盖了稳定币支付、去中心化金融借贷、慈善捐赠、挖矿、质押和反避税规则等内容。这些措施最初是单独提出的，随后议员们转向将它们合并成一个更大的方案。

挖矿与质押仍是主要争议焦点

新产生的挖矿和质押奖励的税收时机问题是围绕该方案的主要分歧之一。H.R. 9175号法案《挖矿与staking税收清晰法案》提议允许矿工和质押者在出售资产之前，推迟确认新创建代币的收入。该条款预计将在2026至2036财年减少29.56亿美元的联邦收入。

目前的IRS处理方式通常是在纳税人获得对资产的主导权和控制权后，将质押奖励作为普通收入征税。此时的价值成为计算未来损益的成本基础。六个加密行业团体在6月向国会施压，要求保持拟议的税收时机处理不变。区块链协会、创新加密理事会和数字商会反对对该处理方式进行五年限制，并要求议员们原封不动地通过H.R. 9175号法案。

银行集团则在辩论中持不同立场，他们认为对挖矿和质押收入实行税收递延可能会使加密奖励获得与利息、股息和其他形式的投资收入不同的待遇。据Punchbowl News报道，筹款委员会共和党人强烈考虑从方案中移除挖矿和质押的税收时机条款。多位熟悉谈判的人士表示，这是与参与加密税务谈判的筹款委员会民主党人霍斯福德之间最大的分歧点。在该报道发布时，尚未做出最终决定。谈判中讨论的选项包括保留递延、取消递延或将处理限制为五年。

立法背景与后续动态

该立法紧随6月9日筹款委员会举行的一次听证会之后，当时议员们在将条款组装成当前方案之前，审查了一系列个人数字资产税务法案。Coinbase、富达投资、Coin Center和纽约大学税法中心的代表在听证会上作证。委员会考虑了涵盖挖矿和质押、加密慈善捐赠、自愿税务披露、洗售、交易报告和其他数字资产规则的提案。当时，民主党人质疑某些拟议的挖矿和质押条款是否会创造新的税收优势，而行业代表则认为现有规则可能要求纳税人在出售收到的代币之前就确认收入。

此次税务审议发生在华盛顿加密立法活跃的一周。参议院计划在9月15日就《CLARITY法案》进行程序性投票，需要60票才能推进市场结构立法。参议院共和党人在数月的伦理限制、稳定币奖励、去中心化金融和监管权力谈判后，近日发布了包含新条款的修订版。最新的《CLARITY法案》文本引入了联邦注册要求，适用于未达到其去中心化标准的某些交易协议。

筹款委员会9月16日的会议还将审议H.R. 10334号法案《2026年EFIN验证法案》，以及五项涵盖医疗保健、钴矿开采和其他政策领域的措施。

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