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IRS将放宽税务披露处罚,包括加密资产报告:福布斯

2026-10-24 07:21:52
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美国国税局计划大幅修订自愿披露项目:降低处罚并加速案件处理

据《福布斯》周五报道,美国国税局(IRS)正在对其自愿披露项目进行重大修订。新方案旨在为主动申报税务违规行为的纳税人减轻处罚并加快案件解决速度,这一举措也将涵盖与加密货币相关的合规问题。

核心要点

  • 时间表与效率: 国税局计划在12月前推出修订后的自愿披露项目,目标是在纳税人完成必要提交程序后的120天内解决案件。
  • 数字资产的处理方式: 根据国税局刑事调查部主管Jarod Koopman的表态,数字资产将与其他类型的税务违规行为一样,通过现有的自愿披露框架进行处理,而非设立单独的加密专属流程。
  • 处罚力度降低: Koopman指出,修订后的处罚金额将“显著低于”当前水平,但并未提供具体数值。
  • 灵活的结算选项: 据报道,国税局正在考虑扩大结算选择,包括分期付款计划和妥协提议(Offers in Compromise)。
  • 立法层面的并行路径: 议员们正在审议《数字资产税收确定性法案》,该法案可能为无意中犯错的纳税人开辟一条独立的加密披露通道,并规定明确的处罚标准。

为主动申报的纳税人开辟快速通道

对于国税局而言,自愿披露项目主要面向那些因故意违反税法而面临刑事起诉风险的纳税人。此前,完成整个流程往往需要一年或更长时间。为了优化符合条件参与者的结果,国税局正致力于简化流程。

Koopman在加州大学洛杉矶分校(UCLA)扩展学院税务争议会议上表示,其意图是摆脱冗长的时间线。按照拟议的方案,纳税人将通过披露程序提交所需材料,随后国税局将在提交完成后120天内寻求案件解决。

对于投资者、交易者和加密市场参与者来说,这种变化的实际意义在于可预测性的提升。税务执法决定不仅取决于发生了什么,还取决于各方多快能解决潜在风险。较短的解决窗口期有助于减少试图填补合规漏洞并避免纠纷升级的纳税人的不确定性。

数字资产仍纳入现有国税局框架

尽管加密税务合规性是美国政策讨论中的反复议题,但Koopman表示,国税局计划不专门为数字资产创建单独的披露程序。相反,数字资产将通过与其他形式税务违规相同的自愿披露程序进行处理。

这一区别至关重要,因为国税局的自愿披露项目并非针对所有类型报告问题的“万能机制”。该项目主要针对的是“故意”违规行为,而非无意失误。因此,纳税人的资格取决于其报告决策背后的具体事实。

Koopman的评论也表明,国税局寻求的是运营改革——即降低处罚、缩短时间线以及潜在的结算灵活性,而不是重新定义符合减免条件的行为类别。

处罚降低与可能的结算灵活性

据报道,Koopman称修订后项目的处罚将“显著低于”当前 imposed 的水平。由于他未提供具体数字,纳税人应将此声明视为方向性指引,而非针对特定案件成本的具体指导。

《福布斯》还报道,国税局正在考虑是否允许纳税人使用分期付款计划或妥协提议来结算未缴税款。如果采纳这些选项,对于那些负债记录复杂(例如涉及多个平台或时期的交易)、无法一次性全额支付的加密相关纳税人来说,这将具有重大意义。

即使没有具体的处罚数据,整体趋势指向一个更具协商空间的合规体验。对于符合条件的纳税人来说,这可能会降低主动解决过去税务问题的门槛,而不是被动等待执法行动。

国会正在辩论针对加密错误的独立路径

虽然国税局似乎打算在其现有的自愿披露框架内处理数字资产,但立法者正在考虑可能为某些纳税人创建独特加密导向路径的立法。据报道,国会正在《数字资产税收确定性法案》下制定一项单独的自愿披露项目。

具体而言,该法案第502节(此前通过Cointelegraph的报道引用)将为纠正过去的违规行为建立一套有明确处罚的流程。该法案旨在覆盖包括那些做出无意报告错误的纳税人在内的加密纳税人,而不仅仅关注故意违规行为。

根据资料描述,该法案已于9月获得众议院筹款委员会通过。如果提案得以推进,它可能会减少那些不符合国税局项目以“故意性”为核心的设计特征的纳税人的模糊性。

这创造了一种值得关注的政策张力:国税局的更新似乎侧重于改变当前项目的运作方式(速度和处罚水平),而国会则可能在平行层面提供一条专为数字资产报告量身定制的独立合规轨道,包括对意外错误的处理。对于纳税人而言,两种潜在路径(一条行政途径来自国税局,一条潜在立法途径)的可获得性将根据其情况是否符合故意违规或无意误报,对策略产生重大影响。

后续值得关注的事项

拥有加密暴露风险的纳税人应密切关注国税局是否在12月前公布具体细节,特别是资格标准、“显著降低”的处罚范围,以及分期付款计划或妥协提议在实际中如何运作。同时,读者应监测《数字资产税收确定性法案》的立法进展,因为一个单独的加密特定纠正程序可能会实质性地改变那些处理过去错误的人的选择。

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